Список лекарственных средст подлежащих возмещению налоговых органов

Список лекарственных средст подлежащих возмещению налоговых органов

Список лекарственных средст подлежащих возмещению налоговых органов
СОДЕРЖАНИЕ
0

За какие лекарства полагается вычет

Внимание

Пациенту для возмещения затрат потребуется:

  • Заверенную копию лицензии у медработников;
  • Справку, где сказано, что данное лечение назначалось;
  • Справку, содержащую стоимость дорогостоящих медуслуг;
  • Расходные документы на лекарства.

Если медицинские услуги оказаны безвозмездно, то в справке нужно указать нулевую стоимость услуг. Получить вычет также разрешается, если в лечении нуждался близкий член семьи: супруг или дети. Подробнее об этом. Дополнительно, к декларации потребуется прикрепить документы, которые подтвердят родство заявителя.

Примерный шаблон на возврат средств в ФНС, потраченных на медикаменты Для наглядности обратимся к примерной ситуации: супруг проходил лечение пневмонии, оплачивал лекарства из личных денег. Также, он оплатил медикаменты для лечения сердечной недостаточности отца, и гормональные средства для жены.

Важно

Как оформляется вычет на лекарства Оформление вычета начинается с подбора документации.Пациенту потребуется:

  • Выписанные рецепты;
  • Платежные документы, чеки ККМ;
  • Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  • Заявление в ФНС на возврат средств;
  • Банковские реквизиты (карта или сберкнижка);
  • Декларация 3-НДФЛ.

Сведения о доходах гражданина и величине фактически уплаченного налога подтверждаются справкой с места работы. Без 2-НДФЛ осуществить возврат невозможно. Справка содержит в себе обязательные реквизиты работодателя: ИНН, КПП, наименование организации, ее адрес и контактные телефоны. Кроме того, в ней содержится детальная информация о всех поступлениях и удержаниях налогов гражданина в течение года.

Документ обязательно заверяется подписью должностного лица и печатью фирмы.

Какие лекарственные препараты входят в перечень Теперь давайте рассмотрим более детально такой момент, как лекарства, приобретение которых дает право на получение налогового вычета. Как уже говорилось выше, их перечень определен соответствующим постановлением правительства. Там, в частности, указаны лекарственные препараты, не относящиеся к категории запатентованных на международном уровне.

Инфо

Не стоит также забывать и о еще одном моменте. Покупая лекарственное средство, следует руководствоваться только лишь рецептами, выписанных лечащим врачом. Иными словами, самоназначение не дает никакого права на получение компенсации от государства. Впрочем, здесь все-таки существуют определенные исключения.

В некоторых случаях вычет предоставляется и при покупке лекарственных препаратов без соответствующего рецепта.В настоящее время оно составляет 3 года. Иными словами, получить такого рода компенсацию за траты, понесенные, например, 5 лет назад, уже не получится. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств возвращается налогоплательщику после завершения процедуры камеральной проверки информации, указанной в декларации, а также в других документах, предоставленных фискалам физлицом. Проверочные мероприятия должны длиться не более 90 суток.

Распространенные вопросы Вопрос 1: Пациент болеет сахарным диабетом. Купил препараты для поддержания организма за границей. Сможет ли он получить вычет? Право на социальное возмещение затрат на лекарства дают условия: препарат назначен лечащим врачом и приобретен за счет личных денег. Нормами ст. 58 закона «Об охране здоровья граждан РФ» установлено понятие лечащего врача и его функции.

На основании документа об образовании он ведет деятельность в лечебном заведении или занимается частной практикой. В НК РФ не установлены ограничения по принадлежности врача к российской или зарубежной практике.Если препарат получен по рецепту, за личные средства, то пациент вправе оформить вычет. Сумма затрат пересчитывается по курсу, который действовал в РФ на день совершения покупки. Оцените качество статьи.

В заявлении налогоплательщик сообщает свои данные (ФИО, ИНН, адрес проживания) и причину обращения. В данном случае на получение социального вычета по лекарственным препаратам. Здесь же потребуется указать банковские реквизиты физического лица, на которые перечисляется сумма возмещения. Смотрите образец заявления.

Список лекарственных средст подлежащих возмещению налоговых органов

Декларация составляется от имени пациента, с указанием доходов, их источника, а также величиной затрат на лечение и суммой к возмещению. За какие лекарства полагается вычет Обратившись к льготному списку медикаментов можно встретить самые распространенные, для лечения простуды. Основу составляют препараты с незапатентованными названиями, имеющие аналоги. Если пациент претендует на возмещение затрат, то необходимо сверить лекарства со списком.

Причины для расходов Величина расходов В налоговом периоде получен доход 450 000 рублей Удержан и перечислен НДФЛ 58 500 рублей Сумма затрат на собственное лечение 1 200 рублей Лекарства для матери 1 850 рублей Медикаменты для жены 950 рублей Всего затрачено на препараты 4 000 рублей Предполагаемый вычет 520 рублей (4 000 х 13%) Как можно видеть сумма средств, предназначенных к возмещению, может быть снижена в связи с тем, что гормональные средства не содержатся в льготном списке лекарств.

Так, в 2013 году ФНС издала официальное письмо, в котором содержится информация о том, что допускается получение вычета за супруга от 01.10.2015 № БС-4-11/[email protected]

  • витамины;
  • питательные;
  • направленные на нормализацию работы органов дыхания;
  • предназначенные для лечения матки, почек и мочевой системы;
  • гормональные;
  • приводящие в норму состояние крови;
  • офтальмологические;
  • антисептики;
  • диагностические;
  • позволяющие стабилизировать работу сердечно-сосудистой системы;
  • противоостеопорозные;
  • иммунодепрессивные;
  • борющиеся с разного рода опухолями;
  • противоинфекционные;
  • обладающие способностью воздействовать на центральную нервную систему;
  • антиаллергические;
  • анальгетики;
  • анестетики.

Хотелось бы сделать небольшое уточнение относительно нескольких из приведенных выше групп. В частности, к анальгетическим средствам относятся препараты, имеющие как наркотическое происхождение, так и ненаркотическое.

Сформировать и предоставить декларацию можно в любой день года, но не позже 3 лет с момента осуществления затрат на лечение. Если лечение дорогостоящее: можно ли вернуть затраты Предельная величина, установленная для возмещения затрат на лекарственные средства составляет 120 000 рублей. Сумма возмещения в данном случае будет равна 15 600 рублям.

Но при условии, что затраты составили суммарно данную величину. Если затраты фактически меньше, чем предельная сумма затрат, то величина возмещения составит фактически потраченную сумму денег. В перечне льготных медпрепаратов содержатся медматериалы, которые применяются при особых ситуациях для лечения пациента.

Все наименования  лекарственных препаратов, на которые распространяется налоговый вычет, четко прописаны в перечне, который утвержден законом Российской Федерации, принятым 19 марта 2001 года.

Принимая во внимание тот факт, что каждое распространенное лекарственное средство имеет множество копий с разными названиями, каждое обновленное наименование должно прописываться в специальный регистр по отдельности.

Список медикаментов для налогового вычета

Данный список лекарств для возврата подоходного налога в обновленном виде должен публиковаться. Делают это как в интернете, так и в других средствах массовой информации. Обновление данного списка необходимо еще и потому, что если какого-либо лекарства в списке не нашлось, право на взыскание незамедлительно признается недействительным.

Сведения и выдержки из подтверждающего данную информацию законодательного акта четко указаны в заказном письме УФНС по Москве от 1 июня 2010 года.

Примечательно, что в данный перечень включены как те лекарства, которые назначаются под надзором врача, так и те препараты, которые совершенно свободно можно приобрести в аптечном киоске, не предъявляя рецепта.

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, достаточно широк, сюда входят такие группы лекарственных средств, как:

  1. Противоопухолевые, вводимые капельно и струйно.
  2. Сильные обезболивающие для анестезии при операциях.
  3. Наркотические составы.
  4. Цитостатические препараты.
  5. Анальгезирующие средства.
  6. Лекарства, купирующие приступы аллергии, или антигистаминные.
  7. Средства для проведения терапевтического лечения нарушений работы опорно-двигательной и центральной нервной систем.
  8. Препараты для предотвращения нарушений функционирования опорно-двигательного аппарата (противосудорожные средства и прочие).

Для наглядности обратимся к примерной ситуации: супруг проходил лечение пневмонии, оплачивал лекарства из личных денег. Также, он оплатил медикаменты для лечения сердечной недостаточности отца, и гормональные средства для жены.

Причины для расходов Величина расходов
В налоговом периоде получен доход 450 000 рублей
Удержан и перечислен НДФЛ 58 500 рублей
Сумма затрат на собственное лечение 1 200 рублей
Лекарства для матери 1 850 рублей
Медикаменты для жены 950 рублей
Всего затрачено на препараты 4 000 рублей
Предполагаемый вычет 520 рублей (4 000 х 13%)
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет по страхованию жизни в 2019 году

Как можно видеть сумма средств, предназначенных к возмещению, может быть снижена в связи с тем, что гормональные средства не содержатся в льготном списке лекарств. Требуется учесть, что для вычета дорогостоящего лечения и медицинских услуг предельной величины не установлено.

Ситуация, когда потребуется получить возмещение по лекарствам, которые оплачивали трети лица неоднозначная. Так, в 2013 году ФНС издала официальное письмо, в котором содержится информация о том, что допускается получение вычета за супруга от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Лекарственные препараты, подлежащие налоговому вычету в рф: список

  • гражданин наделён правом получения налогового вычета;
  • препараты выписаны лечащим врачом;
  • пациент приобрёл их за собственные средства;
  • лекарства включены в утверждённый Правительством перечень.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2017 году

Ниже мы рассмотрим два варианта возмещения трат на лечение болезни, но сначала разберёмся, кто может претендовать на льготу, и что представляет собой перечень, который утвердило Правительство РФ.

Если выписанного вам, к примеру, раствора для инъекций не найдётся в списке, это является основанием для отказа. Для наглядности, мы приводим примерный перечень медикаментов:

  1. Глазные капли и прочие препараты профилактической и лечебной направленности для глаз. Лекарства:
  • улучшающие метаболизм глаза – Emoxipine;
  • снижающие глазное давление – пилокарпин, Timolol и дорзоламид;
  • снимающие воспалительные процессы – смесь: бензалкония хлорида, никотинамида, аденозина, натрия сукцината и цитохрома, а также препараты лодоксамид, пиреноксин и азапентацен.
  1. 2 витамина:
  1. Препараты для наркоза – жидкость, продаваемая во флаконах Aether diaethylicus лиофилизированный порошок для инъекций тиопентал натрия, растворы для инъекций Natrii oxybutyras и кетамин, газ в балонах динитрогена оксид, специальный инъекционный порошок гексобарбитал, раствор во флаконах галотан.
  2. Средства для лечения эндокринной системы и гормоны:
  • гомоны неполового характера: масляные растворы для инъекций Нандролон и Ципротерон, порошки Гидрокортизон, Дигидротахистерол, Гонадотропин хорионический, Менотропины, Лутропин альфа, Преднизолон, Соматропин, Фоллитропин альфа, Follitropinum beta, Хориогонадотропин альфа, а также Флудрокортизон, Триамцинолон, Десмопрессин, Тиамазол, раствор суспензия для инъекций, порошок или мазь Метилпреднизолон и т. д.;
  • лекарства от сахарного диабета – инсулин – СрД, ДлД, Комб, КД; таблетки Repaglinidum, Пиоглитазона гидрохлорид, Gliclazidum, Метформин, Glurenorm, Глипизид, Глимепирид, Акарбоза, Глибенкламид и порошок для инъекций Глюкагон;
  • Эстрогены – Этинилэстрадиол, Прогестерон, Норэтистерон, Дидрогестерон и Гидроксипрогестерон;
  • В перечне андрогенов только таблетки Метилтестостерон.
  1. Лекарства для мочеполовых путей и почек
  • применяемые при пересадке почек и лечении почестной недостаточности – циклоспорин, как концентрат для инфузий, так и раствор либо капсулы, раствор для перитонеального диализа, кетоаналоги аминокислот, иммуноглобулин антитимоцитарный;
  • средства мочегонного характера – индапамид, спиронолактон, маннитол, фуросемид и гидрохлоротиазид;
  • для предстательной железы — экстракт ползучей пальмы, тамсулозин, альфузозин и финастерид.
  1. Группа анальгетиков:
  • аллопуринол – для суставов;
  • наркотические – кодеин, инъекционный тебаин, в смешанной форме папаверин, наркотин и морфин, а также фенанил, любая форма морфина, сюда же включены тримеперидин и пиритрамид;
  • противовоспалительные препараты, то, что не позиционируется медициной как наркотики – в виде ибупрофена, мелоксикама, кетопрофена, налбуфина, трамадола, лорноксикама, диклофенака натрия, аспирина;
  • другое – колхицин, пеницилламин.
  1. Для кровеносной системы:
  • для снижения липидов – симвастатин, аденозинмонофосфат плюс никотиновая кислота, плюс пиридоксин, плюс фосфолипиды;
  • лекарства, имеющие отношение к плазме крови – факторы свёртывания VIII и IX, альбумин;
  • плазменные заменители и их аналоги – пентакрахмал, гемин, декстроза и аминокислоты;
  • для регулировки свёртываемости используют лекарства в виде фениндиона, гепарина натрия плюс сульфата протамина, пентоксифиллина, альтеплазы, эноксапарина натрия, стрептокиназы, тиклопидина, надропарина кальция и алпростадила;
  • противоанемийные — железа сульфат самостоятельный, а также в комбинации в аскорбинкой, эпоэтин бета, таблеточный вариант фолиевой кислоты, инъекционный раствор цианокобаламин, комплекс для инъекций гидроксида железа, порошок для приготовления раствора для уколов алпостадил и т. п.
  1. Для диагностики:
  • флюоресцирующие — реагенты для получения и лиофилизированные порошки технефор, 99мТс; технефит, пентатех, бромезид, технефор, пирфотех и альбумин микросферы;
  • флуоресцеин натрия из светящихся веществ для диагностики;
  • для рентгена – растворы для инъекций в виде йогексола, йопромида, гадодиамида, гадопентетовой кислоты и амидотризоата натрия, комбинации из порошка нипагина, антифомсилана, сорбита, натрия цитрата и сульфата бария.
  1. Для центральной нервной системы:
  • противосудорожные лекарства — раствор для приема внутрь фенобарбитала, капсулы этосуксимид, таблетки фенобарбитала, фенитоина, ламотриджина, а также препараты вальпроевая кислота, клоназепам и карбамазепин;
  • антихолинэстеразные средства — бромиды пиридостигмина и дистигмина и неостигмина метилсульфат;
  • антинаркотические — налоксон и налтрексон;
  • лекарственные и профилактические для рассеянного склероза — глатирамера ацетат и интерферон бета;
  • золпидем – для предупреждения бессонницы;
  • антидепрессивного действия – лекарства в виде флуоксетина, миансерина, имипрамина, циталопрама, тианептина, сертралина, моклобемида, Clomipramine, карбоната лития, мапротилина и амитриптилина;
  • для лечения нервно-психических заболеваний – тиоридазин, трифлуоперазин, лоразепам, флуфеназин, Zuclopenthixolum, пипотиазин, медазепам, тиопроперазин, нитразепам, сульпирид, перициазин, левомепромазин, феназепам, Chlorprothixenum, диазепам, хлорпромазин, флуспирилен, перфеназин, Clozapine и галоперидол;
  • для лечения болезни Паркинсона – комбинация бенсеразид леводоп, амантадин, комбинация карбидоп леводоп, тригексифенидил и бипериден;
  • дополнительные средства, водящие в группу – комбинация: этофиллин этамиван гексобендина, Vinpocetinum и нимодипин.
  1. Средства для дезинфекции и антисептики:
  • дезинфицирующие – растворы перекиси водорода, хлогрексина и этанола;
  • йод.
  1. Для дыхательных путей:
  • против астмы – аэрозоли и растворы для ингаляций фенотерол и фенотерол гидробромид в комбинации с ипратропия бромидом, а также ингаляционный раствор ипратропия бромида, инъекционные растворы эпинефрин, тербуталин (помимо раствора таблетки и аэрозоли), Salbutamol (а также таблетки и аэрозоли), аминофиллин (и в форме таблеток), капсулы и таблетки теофиллин, спей Недокромил (а также капли для глаз и аэрозоль), Кромогликат динатрия в различных лекарственных формах, ингаляционный порошок будесонид, беклометазон различных форм и амброксол для приёма внутрь через рот и в виде ингаляционного раствора;
  • дополнительно – ацетилцистеин в разновидностях.
  1. Электролиты и смеси питательного характера:
  • порошки для приготовления питательной смеси — фенил – фри и лофеналак;
  • электролиты – natriihydrocarbonas и цитрат натрия, раствор или таблетки magnesium, йодид, аспарагинат, хлориды кальция и калия.
  1. Противоопухолевые, иммунодепрессивного свойства, а также сопутствующие средства:
  • противоопухолевые содействующего характера – молграмостим, инъекционный Lenograstim, филграстим, ондансетрон, интерферон альфа;
  • меняющие гормональный фон – цетрореликс, таблетки флутамид, медроксипрогестерон инъекционная суспензия, гранулы, а также таблетки), ганиреликс, анастрозол, трипторелин, аминоглутетимид, гозерелин и тамоксифен;
  • противоопухолевая группа – в виде этопозида, инъекционного порошка или раствора цисплатина, прокарбазина, митомицина, меркаптопурина, кармустина, ифосфамида, винорельбина, метотрексата, даунорубицина, гемцитабина, митоксантрона, идарубицина, азатиоприна, карбоплатина, дактиномицина, проспидия хлорида, винкристина, блеомицина, доцетаксела, доксорубицина, бусульфана, клодроновой кислоты, хлорамбуцила, дакарбазина, иринотекана, третиноина, гидроксикарбамида, винбластина, флударабина, тиотепа, оксалиплатина, кальция фолината, аспарагиназы, фторурацила, циклофосфамида, эпирубицина, аранозы, тиогуанина, цитарабина, паклитаксела и мелфалана.
  1. Средства для лечения заболеваний аллергического характера:
  • хлоропирамин;
  • Cetirizinum (только таблеточная версия);
  • кетотифен.
  1. Маточные:
  • имеющие в своём составе гормоны – эргометрин, инъекционный питуитрин, окситоцин и метилэргометрин;
  • прочие аналоги – динопростон, гексопреналин и динопрост.
  1. Для ЖКТ:
  • антифермент – апротинин (в виде раствора или в виде порошка);
  • применяемые при печёночной недостаточности — экстракт артишока во всевозможных лекарственных формах, лактулоза в виде сиропа;
  • энзим – панкреатин;
  • спазмолитические – инъекционные растворы платифиллин, Drotaverinum и атропин, последний также в глазных каплях, а предпоследний – в таблетках;
  • противоязвенного свойства – инъекционные растворы фамотидин и пирензепин, оба также и в таблетках, капсулы омепразола.
  1. От сердечно-сосудистых заболеваний:
  • против шока;
  • устраняющие нарушения в работе сердца – периндоприл, инъекционный раствор эналаприл либо в таблеточном варианте, валсартан, ирбесартан, дигоксин, квинаприл и каптоприл;
  • для страдающих гипертонией – фозиноприл, таблетки амлодипин, лекарственное средство бетаксолол (в виде капель для глаз, а также в виде таблеток), пропранолол, верапамил, инъекционный азаметония бромид, доксазозин, нифедипин и метилдопа;
  • для стабилизации сердечного ритма – пропафенон, атенолол, метопролол, прокаинамид (и раствор и таблетки), Ethacyzin, аллапинин, амиодарон и хинидин;
  • лечащие ишемическую болезнь – нитроглицерин, капсульнаый вариант или таблеточный мононитрата и изосорбида динитрата.
  1. Против остеопороза:
  • эргокальциферол и кальция карбонат (таблеточный вариант), кальцитонин, в капсулах альфакальцидол и Alendronic acid.
  1. Противоинфекционные:
  • для принятия профилактических мер против СПИДа и для лечения ВИЧ;
  • против малярии и аналогичных заболеваний – метронидазол, хлорохин и гидроксихлорохин;
  • противогрибковые – тербинафин, B N-метилглюкамин, амфотерицин B, средство гризеофульвин, Clotrimazole, итраконазол и амфотерицин;
  • для подавления вирусов – ганцикловир, диданозин, зидовудин, ставудин, ацикловир, ламивудин, ифавиренц, индинавир и невирапин;
  • для лечения туберкулёза – этамбутол, Rifabutinum, изониазид (как таблеточный вариант, так и в инъекционном растворе), этионамид, капсулы либо специальный инъекционный препарат рифампицин, протионамид, ломефлоксацин, стрептомицин и пиразинамид;
  • антибактерицидного характера – в виде цефуроксима, клавулановой кислоты амоксициллина, ципрофлоксацина, азитромицина, спирамицина, имипенема, цефотаксима, меропенема, ампициллина, линкомицина, месалазина, норфлоксацина, сульфацетамида, бензилпенициллина (специальный инъекционный порошок), бензатина бензилпенициллина, цефоперазона, мупироцина, эритромицина, хлорамфеникола, цефтазидима, ванкомицина, цефтриаксона, карбенициллина, амикацина, доксициклина, цефепима, ко-тримоксазола, джозамицина, пефлоксацина, гентамицина, цефаклора и кларитромицина;
  • прочее – бифидумбактерин.
Предлагаем ознакомиться:  Ответ на требование налоговой о представлении пояснений

Вычет на медикаменты: кто получает право на вычет

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;
  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов определен п.3 ст. 219 НК РФ.

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Список медикаментов для налогового вычета

Определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;
  • код «2» – дорогостоящее лечение.

^К началу страницы

1

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты

2

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ

3

Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;
  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);
  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям)
4

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов (если ниже не указано иное):

  • договоры с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
5

* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:
договоры добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования; кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии:
оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (

п.6 ст.78 Налогового кодекса

).

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Налогоплательщик может получить льготу на приобретения порошков, таблеток, растворов для инъекций и прочего не только для себя, но и для собственных супруги или супруга, отпрысков, которым ещё нет 18-ти лет, родителям.

Список медикаментов для налогового вычета

Помимо наличия растворов для медицинских инъекций и прочего, в утверждённом списке, должны быть соблюдены следующие условия:

  • получатель льготы является налогоплательщиком;
  • лекарственное средство должно быть выписано на стандартном бланке (№107/у и др., предусмотренном правилами);
  • на едином бланке допускается перечисление не более 2-х препаратов;
  • форма для приобретения растворов для инъекций и прочего заполняется в 2-х экземплярах;
  • на 2-м рецепте в обязательном порядке должен быть проставлен специальный штамп, указывающий орган подачи документа и ИНН налогоплательщика, также на нём должна присутствовать мокрая печать медучреждения и подпись доктора, выписавшего раствор для инъекций.

1-й экземпляр (№107/у) остаётся у аптекаря, а 2-й передаётся покупателю для подачи в налоговые органы. Важно не испортить его до подачи и предоставить в опрятном виде. Второй экземпляр не годится для выдачи лекарств медицинскими учреждениями.

Предлагаем ознакомиться:  Можно потребовать компенсацию за перевод на работе

Свои требования предъявляются и к заполнению специальных бланков рецептов. Помимо тех, что уже были указаны выше, это:

  • название средств на латинице;
  • как применять выписанное средство, пишется подробно на русском;
  • не допускаются исправления;
  • наличие отметки, куда направляется рецепт;
  • соблюдение сроков действия рецептов.

Врач обязан знать все тонкости заполнения формы, однако, нелишним будет убедиться, что она составлена правильно. Ошибки могут стать причиной отказа.

Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету, достаточно широк, сюда входят такие группы лекарственных средств, как:

  1. Противоопухолевые, вводимые капельно и струйно.
  2. Сильные обезболивающие для анестезии при операциях.
  3. Наркотические составы.
  4. Цитостатические препараты.
  5. Анальгезирующие средства.
  6. Лекарства, купирующие приступы аллергии, или антигистаминные.
  7. Средства для проведения терапевтического лечения нарушений работы опорно-двигательной и центральной нервной систем.
  8. Препараты для предотвращения нарушений функционирования опорно-двигательного аппарата (противосудорожные средства и прочие).

Процесс возмещения затрат на лечение распространяется на любого гражданина, который получал доход, оплачивал налог на доходы, проходил лечение по назначению врачей. Для того, чтобы оформить возврат денег потребуется соответствовать некоторым условиям:

  • Все препараты назначены лечащим врачом;
  • Приобретаются медикаменты за личные деньги;
  • Лекарства должны числиться в соответствующем государственном перечне, который утвердило Правительство РФ от 19.03.2001 № 201.

Что касается назначения врача. Условие должно соблюдаться в такой последовательности: обращение к врачу, письменное назначение препаратов, составление рецепта, приобретение. Рецепт должен составляться на официальном бланке в 2х экземплярах. Один из которых, передается в аптеку, второй прикрепляется к декларации в налоговую инспекцию.

Об оплате. Пациент должен приобретать препараты за счет личных доходов, если платил за гражданина работодатель, то возврат оформить не получится. Медицинские препараты, расходы на которые подлежат возмещению, перечислены в обязательном перечне. Все правила требуется соблюдать одновременно.

Как войти в число получателей вычета на лекарства?

Для получения привилегии, налогоплательщикам необходимо с требуемыми бумагами обращаться в налоговую инспекцию. Предоставляются:

  • 3-НДФЛ;
  • 2-е листы рецептов, выписанных лечащим специалистом;
  • квитанции об оплате;
  • 2- НДФЛ.

Второй способ получить льготу – обратиться к работодателю. Пройти этим путём невозможно, минуя налоговую инспекцию. Возврат средств возможен в течение 3-х лет со дня, когда были потрачены деньги. После получения заявки, служащие налоговой производят проверку. Законодательством на это отводится 3 месяца. Возмещение приходит плательщику налогов в течение 1-го месяца после завершения контроля.

Нюансы получения вычета, при приобретении лекарств родным

Представленный выше перечень документов будет неполным, если препараты приобретаются для родных. Дополнительно предоставляются:

  • свидетельство о рождении, когда компенсируются траты на детей;
  • документ о заключении брачного союза, если траты были предприняты для лечения супруги или супруга;
  • собственный документ о рождении, если лечились родители.

Предоставляются и копии и оригиналы. В копиях нужно ставить свою подпись, оригиналы после сверки возвращаются соискателю.

Если предпринималось дорогостоящее лечение

Предельная величина, установленная для возмещения затрат на лекарственные средства составляет  120 000 рублей. Сумма возмещения в данном случае будет равна 15 600 рублям. Но при условии, что затраты составили суммарно данную величину. Если затраты фактически меньше, чем предельная сумма затрат, то величина возмещения составит фактически потраченную сумму денег.

В перечне льготных медпрепаратов содержатся медматериалы, которые применяются при особых ситуациях для лечения пациента. Данные затраты не ограничиваются налоговым лимитом. Для проведения такого лечения у лечащего заведения должна иметься действующая лицензия на проведение всех видов операций. Пациенту для возмещения затрат потребуется:

  • Заверенную копию лицензии у медработников;
  • Справку, где сказано, что данное лечение назначалось;
  • Справку, содержащую стоимость дорогостоящих медуслуг;
  • Расходные документы на лекарства.

Список медикаментов для налогового вычета

Если медицинские услуги оказаны безвозмездно, то в справке нужно указать нулевую стоимость услуг.

Получить вычет также разрешается, если в лечении нуждался близкий член семьи: супруг или дети. Подробнее об этом. Дополнительно, к декларации потребуется прикрепить документы, которые подтвердят родство заявителя.

Другие правила действуют в отношении дорогостоящего лечения. В данном случае сняты ограничения по суммам. Гражданин должен доказать, что его действия, связанные с приобретением растворов для инъекций и прочих средств, входят в категорию. Доказательством служат:

  • услуга присутствует в перечне Правительства;
  • медицинское учреждение обладает лицензией.

Приобретаемые препарат должны быть применены для оказания дорогостоящих услуг. Ситуация возникает, когда мед учреждение не располагает необходимыми для оказания помощи средствами.

В налоговую дополнительно подаётся:

  • справка, указывающая, что пациент получал дорогостоящее лечение;
  • платёжный отчёт;
  • заключение мед специалиста о том, что есть необходимость лечения с применением дорогостоящих средств.

Примерный шаблон на возврат средств в ФНС, потраченных на медикаменты

Законом предусмотрен предельный максимум для вычета – это 120 000 рублей. Можно вернуть из него 13 процентов от суммы, то есть 15,6 тыс. руб.

Андреева Екатерина Степановна лечилась в 2019 году от бронхиальной астмы, в этот же период она тратила деньги на приобретение противогипертонических препаратов для материи, а также на лекарства мужу для лечения простаты и дочери – на противогрибковые средства.

За указанный период Екатериной Степановной было заработано 300 000 рублей, следовательно, налогов она выплатила 39 000 рублей. На лекарства было потрачено следующее:

  • для себя – 800 руб.;
  • для матери – 405 руб.;
  • для дочери – 380 руб.;
  • для мужа – 511 руб.

Всё перечисленное есть в льготном перечне. Общая сумма потраченного – 2096 руб. 13% от этой суммы – 272,46. Это то, что можно возвратить из бюджета, сделав тем самым траты на препараты не столь внушительными.

Список медикаментов для налогового вычета

Обратившись к работодателю, вы можете получить вычет раньше, чем закончится налоговый период. Естественно, делается это только после визита в налоговую инспекцию. В государственный орган нужно написать письмо соответствующей формы и приложить к нему требуемые документы.

Служащие налоговой инспекции после контроля документации, выдадут на руки уведомление, которое нужно предоставить в бухгалтерию. Выдаётся оно в течение 30-ти суток.

Бланки и формы

Напоследок отметим, что все формы и бланки для составления рецептов, подачи деклараций и т. д. можно найти в интернете.

Особое внимание обратите на бланк рецепта. Его несоответствие требованиям чаще всего становится причиной возврата всех документов.

^К началу страницы

В 2017 г. Бойцов А.А. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46 000 рублей НДФЛ за год.

В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике.

В мае 2018 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Поскольку «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер возврата может составить 52 000 рублей:

52 000 руб.=400 000 руб.*13%

Однако в 2017 г. Бойцов А.А. заплатил подоходный налог в размере 46 000 рублей, поэтому вернуть он сможет только эту сумму.

  • расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
  • медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
  • налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
  • налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.
Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector