Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Как снизить дебиторскую задолженность

Как снизить дебиторскую задолженность

Как снизить дебиторскую задолженность
СОДЕРЖАНИЕ
0

Как снизить дебиторскую задолженность

Сокращение суммарных дебиторских обязательств означает следующее:

  • Отлажена эффективная работа финансовой, маркетинговой службы по контакту с клиентами.
  • Организована четкая расчетно-платежная политика.
  • Сформирована хорошая оборачиваемость финансов.
  • Расширен круг надежных контрагентов с высоким уровнем исполнительности.
  • Происходит рост активов организации, появляется возможность стабилизации, укрепления хозяйственной деятельности.
  • Дополнительные средства позволяют модернизировать, реконструировать, усовершенствовать производственный цикл.
  • Уменьшаются риски, объемы затрат на истребование ДЗ.
  • Становится возможным формирование положительной деловой репутации.

Стоит учесть, что динамика сокращения дебиторской задолженности может говорить о негативных моментах.

Дебиторской задолженностью называют сумму денег, которая должна быть выплачена компании от её контрагентов (других фирм, ИП или граждан-заказчиков) в течение определённого промежутка времени взамен на предоставление товаров или услуг.

Подобное долговое обязательство возникает в следующих ситуациях:

  • при недостачах;
  • при отсрочке платежа;
  • при воровстве;
  • при нарушении условий договорённости сторон.

Клиенты часто не могут оплатить заказ сразу после подписания договора с поставщиком. Чтобы не брать целевой кредит, который одобрит далеко не каждая кредитная организация, стороны сделки договариваются об определённой рассрочке или отсрочке платежа.

Таким образом, дебиторская задолженность позволяет фирме-кредитору устанавливать долгосрочные отношения с контрагентами и получать дополнительную прибыль.

Чтобы дебиторы платили вовремя, зафиксируйте в договоре скидки за досрочную оплату и штрафы за просрочку. Заранее договоритесь о безакцептном списании денежных средств.

1. Начисляйте бонусы за досрочную оплату. Это может быть прямой процент от дебиторки или списание части долга в конце года.

2. Введите штрафы. Закрепите в договоре штрафы и пени за нарушение платежной дисциплины. Чем они выше, тем больше шансов, что дебитор не затянет с оплатой.

3. Настаивайте на безакцептном списании денежных средств. Так удастся погасить дебиторку в срок, но в пределах остатка на счете. Уговорить покупателя на безакцептные платежи сложно. Подумайте, что предложить взамен. Например, дополнительные скидки.

4. Согласуйте цены и сроки оплаты. Установите в договоре базовую стоимость. А также укажите, на сколько процентов вы поднимете ее, если клиент вовремя не переведет деньги. Чем позже платеж, тем больше надбавка. Но учтите, что налоговики неоднозначно относятся к таким сделкам. Будьте готовы отстаивать позицию в суде.

5. Прекратите отгружать продукцию и оказывать услуги. Включите в договор условие о том, что поставщик вправе приостановить отгрузку следующей партии товаров до тех пор, пока покупатель не оплатил предыдущую.

6. Потребуйте предоставить залог. Заручитесь банковской гарантией или поручительством собственников компании-покупателя.

Чем быстрее компания передаст дебиторскую задолженность коллектора, тем дешевле ей обойдутся их услуги.

Плановые периоды и интервалы планирования мероприятий по снижению дебиторской задолженности

Для чего может понадобиться план снижения дебиторской задолженности? Для большинства компаний можно выделить следующие цели:

  1. Установление целевых показателей как для организации в целом, так и для отдельных подразделений или для конкретных ответственных лиц (эти показатели также могут называться KPI, показателями премирования и т.п.).
  2. Планирование баланса активов и пассивов, прочих показателей, зависящих от уровня дебиторской задолженности (коэффициентов ликвидности и др.).
  3. Формирование списка мероприятий по повышению эффективности деятельности, улучшения финансового состояния организации.
  4. Планирование движения денежных средств (составление кассового плана).

В зависимости от этих целей определяются плановые периоды и интервалы планирования, а также степень детализации плана мероприятий по работе с дебиторской задолженностью.

Для установления целевых показателей, как правило, плановым периодом является год, интервал планирования – месяц. По результатам прошедшего периода план на предстоящий месяц целесообразно корректировать с тем, чтоб задать более правильный ориентир. Степень детализации зависит от сферы деятельности и размеров фирмы, от организации внутренних процессов – уровнями детализации могут быть направления продаж, группы контрагентов или даже отдельно взятые контрагенты.

Как снизить дебиторскую задолженность

Для планирования баланса и прочих показателей плановым периодом служит год с поквартальной разбивкой. Для «антикризисного» плана период может быть от недели до года и более, интервал планирования – от дня до месяца.

Кассовый план для внутреннего пользования, как правило, составляется на месяц. Для внешних пользователей (банки, инвесторы и др.) – на период от нескольких месяцев до нескольких лет с месячным интервалом.

В зависимости от составляющей дебиторской задолженности, используются различные источники информации и применяются различные алгоритмы управления дебиторской задолженностью.

  Это основная составляющая задолженности, планированию которой уделяется наибольшее внимание.

Источники информации:

  • условия договоров;
  • согласованные сторонами графики рассрочки платежей;
  • информация ответственных лиц (кураторов договоров, центров финансовой ответственности, менеджеров по продажам или других специалистов) по результатам переговоров, переписки и т.д.;
  • информация о ходе рассмотрения судебных исков (необходимо вести учет дел, рассматриваемых в судах, а также исполнительных производств с тем, чтобы предстоящие поступления по решениям суда и исполнительным листам были своевременно и в полном размере запланированы). Пример приведен в таблице 2.

Таблица 2. Данные по источникам дебиторской задолженности

Контрагент

№-дата дела

Сумма основного долга, тыс. руб.

Период задолженности

Ход рассмотрения

Дата вступления в законную силу

Сумма штрафных санкций

Сумма гос. пошлины

ООО Орион

А10-468/2016

5 980

январьфевраль 2016 г.

заседание назначено  на 20.08.16

175 

42 

ЗАО Конгресс

А18-879/2015

7 500

октябрьдекабрь 2015 г.

вступило в законную силу

28.08.16

214 

27 

Предлагаем ознакомиться:  Обжалобанте действтй следоваьеля прокурору

В нашем случае необходимо запланировать уменьшение задолженности прошлых периодов в сентябре 2016 года на сумму 7 500 тыс. руб.

ДЗ к.п. = ДЗ н.п. Реализация за период – Поступления средств и прочее уменьшение задолженности в период

Следует помнить, что задолженность уменьшается не только посредством оплаты, но и путем зачета встречных требований (взаимозачета), заключением договора цессии (уступки прав требования), списанием. В случае, если такие операции занимают небольшой удельный вес, при планировании их можно не учитывать.

Пример приведен в таблице 3.

Таблица 3. Планирование уменьшения дебиторской задолженности

01.07.16

01.08.16

01.09.16

01.10.16

01.11.16

01.12.2016

31.12.2016

Дебиторская задолженность покупателей на конец периода

   370 000  

    362 602  

344 600  

318 826  

288 726  

282 848  

      342 848  

 Показатели для расчета задолженности

июль 2016 г.

август 2016 г.

сентябрь 2016 г.

октябрь 2016 г.

ноябрь 2016 г.

декабрь 2016 г.

январь 2017 г.

факт

плановый период 2016 г.

прогноз

Реализация товаров, работ, услуг

85 000

82 000

86 000

84 000

85 000

95 000

60 000

в т.ч. с рассрочкой платежа (3 мес.)

15 000

9 000

21 000

Поступления от покупателей:

89 398

104 002

109 774

115 100

100 878

Поступления авансов (50%) за отгрузки месяца, следующего за плановым

43 000

42 000

42 500

47 500

30 000

Погашение задолженности за поставку предыдущего месяца

34 300

35 405

32 175

42 000

43 775

плановый уровень собираемости текущей задолженности, %

98

97

99

100

103

Поступление оплаты с рассрочкой

5 000

8 000

15 000

10 000

7 000

за отгрузки июля

5 000

5 000

5 000

за отгрузки августа

3 000

3 000

3 000

за отгрузки сентября

7 000

7 000

7 000

Ожидаемые поступления просроченной задолженности

2 000

3 000

5 000

3 000

5 000

Поступления по решениям суда и по исполнительным листам

7 500

2 500

8 000

В данном примере организация использует типовые договоры с покупателями и заказчиками, содержащие стандартные условия оплаты: предоплата 50%, окончательный расчет после поставки (выполнения работ). Исходя из этого, запланированы поступления авансов в сумме 50% плановой выручки следующего месяца (за минусом выручки по договорам с рассрочкой платежа).

Далее запланировано поступление платежей по договорам с рассрочкой – исходя из сумм договоров и периода рассрочки.

Сокращение дебиторской задолженности

Ожидаемые поступления  просроченной задолженности запланированы по информации ответственных лиц.

Поступления по решениям суда и по исполнительным листам – на основе таблицы «Информация о ходе рассмотрения судебных исков».

Для планирования его величины необходимо запланировать просроченную дебиторскую задолженность в динамике, а также необходимо знать плановую выручку. Резерв формируется как 50% задолженности с периодом просрочки 45–90 дней и 100% задолженности с периодом свыше 90 дней (п. 4 ст. 266 НК РФ). Необходимо учитывать также, что величина резерва ограничена 10% выручки за период. Снижение резерва происходит в результате списания безнадежной дебиторской задолженности.

Пример планирования резерва приведен в таблице 4.

Таблица 4. Планирование резерва по сомнительным долгам

Показатель

Плановый период

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Выручка за период

278 000

275 000

253 000

264 000

Выручка с нарастающим итогом

278 000

553 000

806 000

1 070 000

10% выручки с нарастающим итогом

27 800

55 300

80 600

107 000

Просроченная дебиторская задолженность на конец периода

от 45 до 90 дней

15 000

14 000

13 000

12 000

         свыше 90 дней

50 000

48 000

45 000

40 000

Резерв по сомнительным долгам на конец периода (без учета списания)

27 800

55 000

51 500

46 000

Списание безнадежной задолженности

1 500

Резерв по сомнительным долгам на конец периода

27 800

55 000

50 000

46 000

Как видим из таблицы, при уменьшении величины просроченной задолженности резерв уменьшается и наоборот. В первом квартале величина резерва может быть ниже расчетной по причине ее ограничения десятью процентами выручки.Резерв меняется один раз в квартал – в последнюю дату квартала. Поэтому планируем его поквартально.

3. Авансы выданные

Пример планирования задолженности по авансам выданным приведен в таблице 5.

Если на начало периода числится аванс поставщику (в нашем примере – ООО Стандарт и ИП Смирнов В.Н.), и дата поставки согласно договору в плановом периоде, планируем снижение задолженности на сумму поставки (независимо от процента предоплаты).

Если в периоде необходимо выплатить аванс, а поставка ожидается в последующем спланируем задолженность на конец периода в сумме аванса.

Как снизить дебиторскую задолженность

В случае, если месяцы аванса и поставки совпадают (ЗАО Паритет) – задолженность по авансам не планируется.

Таблица 5. Пример планирования задолженности по авансам выданным

Показатель

Условия договора

Авансы выданные, тыс. руб.

дата заключения

предмет

сумма, тыс. руб.

условия поставки и оплаты

дата поставки

на 01.07.16

на 01.08.16

в т.ч. ООО Стандарт

15.07.2016

поставка насоса

1 800

предоплата 100%

до 10.08.16

1 800

ИП Смирнов В.Н.

20.07.2016

поставка двигателя

2 400

предоплата 50%

до 30.08.16

1 200

ООО Проектное бюро

30.07.2016

проект строительства

2 500

предоплата 30%

до 20.09.16

750

ЗАО Паритет

30.07.2016

поставка  мебели

700

предоплата 50%

до 15.08.16

Итого

3 000

750

В случае, если контрагентов у организации достаточно много, при планировании возможно анализировать условия договоров только по самым крупным из них, остальных объединить в группу «прочие».

По данной составляющей нет стандартных решений снижения дебиторской задолженности. Прочая задолженность может занимать незначительный удельный вес в общей сумме, в этом случае планировать ее изменение не имеет смысла. Если сумма такой задолженности существенна, целесообразно проанализировать основных дебиторов, а остальных объединить в группу «прочие».

Предлагаем ознакомиться:  Договор на организацию выездной конференции

Процесс планирования снижения дебиторской задолженности можно и целесообразно автоматизировать путем занесения данных об условиях договоров и прочих необходимых данных в программу и настройки соответствующих отчетов.

Внимание

Конечно, изначально напоминания не нужно рассматривать как преследование. Сообщения должны всегда быть вежливыми, но твердыми, спросите покупателей о том, когда они могут уплатить долг.

  • Еще один из эффективных способов — предусмотреть такое наказание, как пени, штрафы, проценты.
  • Передать долг в агентство по сбору платежей, если, несмотря на все усилия, должник не рассчитывается с вами.
  • Также возможно отсутствии документации в отделе выдачи материалов, к примеру, отсутствие учета по возврату. Если должник имеет затруднительное материальное положение, то кредитор может пойти на уступки – согласовать график погашения задолженности. Вероятно, что непринятие такой меры приведет к существенным задержкам по перечислению средств по контракту либо полной невыплате средств при недостаточности их в полном объеме.

    С целью подтверждения дебиторской задолженности контрагенты могут обмениваться актами сверки. Отражение долга в документах должника означает его согласие с суммами. Это в случае подачи иска будет служить основным доказательствам отсутствия платежей и их признание. Одним из способов снижения дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете является ее списание.

    Как уменьшить дебиторскую задолженность

    При несоблюдении первого этапе заявление может возвращаться в связи с несоблюдением законного порядка. Если по претензии должник согласился с долгом, выразив это в письменной форме, то получить положительное решение будет намного проще.

    Инфо

    При признании задолженности срок исковой давности восстанавливается. Наличие дебиторской задолженности у предприятия, которое активно ведет деятельность, неизбежно.

    Важно

    Она рассматривается как один из экономических показателей, принимаемых к учету при разработке маркетинговой политики компании. Характеристики его влияют на масштабы увеличения реализации продукции и контроля объема задолженности.

    Нюансы В некоторых случаях причиной образования дебиторской задолженности является не нежелание клиента оплатить товары или услуги, а ошибка бухгалтерии или юридического отдела в расчетах или условиях договора.

    • Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
    • Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
    • Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
    • Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
    • Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
    • Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
    • Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.
    • Образец Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей.

    Структура дебиторской задолженности и специфика составляющих

    Следует помнить, что в структуру дебиторской задолженности входят, помимо собственно задолженности покупателей также:

    • перечисленные авансы,
    • резерв по сомнительным долгам,
    • прочая дебиторская задолженность (начисленные пени, щтрафы, задолженность по договорам цессии, задолженность подотчетных лиц и т.д.). Пример приведен в таблице 1.

    Таблица 1. Дебиторская задолженность, тыс. руб.

    Дебиторская задолженность на 01.07.2016

    325 000  

    задолженность покупателей

    370 000  

    резерв по сомнительным долгам

    – 55 000  

    авансы выданные

    3 000  

    прочая дебиторская задолженность

    7 000  

    Как правило, чтобы установить целевые показатели, при планировании улучшения финансового состояния, а также при формировании кассового плана учитывается только задолженность покупателей. А вот если необходимо составить плановый баланс, план финансово-хозяйственной деятельности, спрогнозировать показатели ликвидности – формируется план динамики дебиторской задолженности в целом.

    Иконка Word

    Задолженность покупателей –  это основная составляющая задолженности, планированию которой уделяется наибольшее внимание.

    Дебиторская задолженность: как обезопасить себя от просроченных долгов

    Содержание

    • 1 Анализ уменьшения величины дебиторки
      • 1.1 Внутренние факторы
      • 1.2 Внешние источники
    • 2 Факторы уменьшения долгов
    • 3 Способы оптимизации дебиторки
      • 3.1 Обособленная служба по работе с клиентами
      • 3.2 Пересмотр графика платежей
      • 3.3 Контакт с должником
      • 3.4 Стимулирование контрагентов
      • 3.5 Система вознаграждений для финансовой службы
      • 3.6 Список ненадежных клиентов
      • 3.7 Судебное разбирательство
    • 4 Анализ процедуры снижения недоимки

    Залогом успешной предпринимательской деятельности каждой компании является рациональное, целесообразное расходование денежных средств. В результате взаиморасчетов с бюджетом, контрагентами, персоналом может формироваться обязательство перед организацией.

    Семь способов вернуть деньги

    Если покупатель все же не оплатил, постарайтесь с ним договориться. Отказывается исполнять обязательства? Тогда обратитесь с иском в суд или передайте его долги коллекторам.

    1. Постарайтесь договориться с дебитором. Выясните, почему компания не платит. Если раньше она выполняла свои обязательства вовремя и в полном объеме, договоритесь о реструктуризации долга. В исключительных случаях можно продлить отсрочку без санкций. Решение зависит от значимости клиента, объемов закупок и истории сотрудничества.
    2. Утвердите график погашения долгов. Если покупатель готов выполнить свои обязательства, согласуйте новый график погашения, в котором распишите суммы и сроки возврата.
    3. Уступите долги клиентов факторинговой компании. Если удалось договориться о факторинге без регресса, сможете получить деньги практически в момент отгрузки товаров покупателю. Все риски, связанные с платежной дисциплиной клиентов, берет на себя фактор. Факторинговые компании крайне неохотно работают с одним-двумя дебиторами. Передать придется практически всех клиентов, которые пользуются отсрочкой платежа.
    4. Передайте проблемные долги коллекторам. Один из основных критериев, по которому коллекторы оценивают стоимость своих услуг, — возраст долга. Чем быстрее компания передаст дебиторскую задолженность, тем дешевле ей обойдутся услуги коллекторов.
    5. Продайте долги клиента. Попробуйте продать долги клиента его контрагентам. Будьте готовы к тому, что они будут настаивать на значительном дисконте.
    6. Обратитесь в правоохранительные органы. Если контрагент не реагирует на претензии, письма и звонки, напишите заявление о мошенничестве в правоохранительные органы, копию отправьте дебитору. Такие меры не гарантируют, что долг сразу вернут. Но, возможно, дисциплинируют клиентов.
    7. Подайте иск в суд. Если клиент отказывается платить или продолжает тянуть время, подайте на него иск в суд. Оцените возможные последствия и приготовьтесь к длительной судебной процедуре.
    Предлагаем ознакомиться:  Списание кредиторской задолженности бухучет

    Важным в финансово-хозяйственной деятельности является использование собственных средств, тогда сокращается величина дополнительных издержек. Компания должна осмотрительно подбирать клиентов для сотрудничества, досконально прорабатывать и согласовывать условия сделки.

    Прежде чем подписать контракт, истребуется максимально возможный комплект учредительных документов, изучается рейтинг клиента на рынке, его платежеспособность и исполнительность по отношению к другим организациям, физлицам. Предприятию рекомендуется использовать систему стандартов оценки потенциальных клиентов, сотрудников.

    Сокращение дебиторской задолженности

    Чтобы предупредить рост дебиторки, можно расширить штат работников На сегодняшний день действуют общедоступные сервисы по проверке контрагентов: сайт налоговой, картотека арбитражных дел, реестр исполнительных производств в ФССП и др.

    Ключевые меры для сокращения дебиторской задолженности

    Образование дебиторской задолженности допускается не для каждого контрагента. Руководство предприятия должно проверить платёжеспособность клиента и определить индивидуальные условия, на которых с нимбудет заключён договор.

    На практике дебиторка используется для привлечения большего количества заказчиков или укрепления деловых отношений с постоянным клиентом.

    Дебиторская задолженность несёт определённый риск финансовых потерь, вызванных невыполнением контрагентом условий договорённости, поэтому иногда может быть невыгодна для поставщика-кредитора.

    Контроль за развитием дебиторки является неотъемлемой частью внутренней политики компании, направленной на регулирование её финансовой и экономической деятельности.

    • разработку оптимальных методов продаж, направленных на максимально быструю оплату договора;
    • определение для каждого конкретного контрагента лимитов дебиторской задолженности;
    • применение ускоренного процесса взыскания долгов;
    • прогнозирование вероятности поступления финансов от дебиторов;
    • разработку льготных условий сделки для определённых групп заказчиков;
    • осуществление оценки упущенной выгоды, финансового состояния компании-кредитора и контрагентов;
    • осуществление контроля за соотношением кредиторской задолженности и дебиторки;
    • продажу долга третьим лицам (речь идёт об использовании векселей, заключении договора цессии и факторинге);
    • обращение в суд для принудительного взыскания денег в счёт исполнения обязательства;
    • страхование дебиторки.

    Из всех возможных путей сокращения дебиторской задолженности наибольшей популярностью пользуются продажа обязательства, страхование долга и осуществление тщательного контроля за его величиной.

    При этом потребуется привлечение дополнительных финансов из текущего оборота предприятия. Обычно к страхованию прибегают в случаях, когда речь идёт о крупных сделках.

    Он показывает, насколько быстро финансовые ресурсы возвращаются в распоряжение компании и могут вновь участвовать в производственном цикле. Сокращение суммарных обязательств дебиторов в составе оборотных средств предприятия позволяет предупредить риски, избежать кризиса, добиться высокого уровня финансового здоровья, сформировать положительную деловую репутацию.

    Кредитору нужно обеспечить непрерывную работу по взысканию долгов и своевременному исполнению договоренностей контрагентами. Мониторинг обязательств позволяет предпринять все возможные меры по урегулированию спорной ситуации.

    Важно разработать оптимальную схему воздействия на клиентов, чтобы избежать негативных последствий.

    Что такое дебиторская задолженность и как с ней работать

    Важно не осуществлять поставки, перечисления авансов данным лицам ни при каких условиях, так как кредитор рискует потерять ресурсы. Судебное разбирательство Если должник не желает идти на контакт, мирное урегулирование спора, дело передается на рассмотрение в суд.

    Тогда неплательщик привлекается к ответственности в виде принудительного взыскания дебиторской задолженности посредством изъятия денежных средств, имущества. Процедура имеет массу негативных последствий для должника: ограничение деятельности, территориального перемещения, права управления транспортом для физлиц, арест и реализация объектов собственности.

    Комментировать
    0
    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Это интересно
    Adblock detector