Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорий

Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорий

Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорий
СОДЕРЖАНИЕ
0

Как было раньше{q}

До этого закона у некоторых категорий собственников и так была федеральная льгота. Например, ее предоставляли инвалидам и ветеранам. Но льгота для всех регионов была одинаковой — из стоимости земельного участка вычитали 10 тысяч рублей. На остаток начисляли налог.

Это было несправедливо: получалось, что у льготника в Москве вычитали 10 тысяч и у владельца участка в деревне под Орлом тоже вычитали 10 тысяч. При этом кадастровая стоимость земли могла отличаться в десятки раз. К тому же льгота на федеральном уровне не касалась обычных пенсионеров.

Федеральные льготы: какие и кому положены

Земельный налог относится к имущественным налогам. На него установлены две группы федеральных льгот – полное освобождение от уплаты этого налога и льгота, связанная с налоговым вычетом. Рассмотрим эти льготы подробнее.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предусмотрено Налоговым кодексом РФ для физических лиц, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также для общин таких народов. Льгота применяется в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития традиционного образа жизни указанных народов, хозяйствования и промыслов.

Льгота, связанная с уменьшением налоговой базы (налоговым вычетом), введена с 2017 года. Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Указанная льгота распространяется не на всех граждан, а только на отдельные их категории. Этой льготой могут воспользоваться:

  • Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, а также участники ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии;
  • лица, достигшие 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Земельный участок может находиться в общей собственности лиц, относящихся к вышеперечисленным категориям. В этом случае каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (если земельный участок находится в совместной собственности) или пропорционально доле каждого (если участок находится в долевой собственности).

От уплаты ЗН освобождаются:

  • учреждения УИС;
  • организации с участием инвалидов;
  • религиозные организации;
  • организации, связанные с народными промыслами;
  • различные организации, работающие в особых экономических зонах. Освобождение от ЗН дается им на 3 года или на 5 лет;
  • компании, работающие в инновационном центре «Сколково»;
  • судостроительные организации, работающие в особой экономической зоне.
Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за роды: по контракту, платные роды.

Освобождаются эти компании от ЗН на 10 лет.

Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорийЛьготой по полному освобождению от ЗН могут пользоваться лица из числа малочисленных коренных народов, проживающих в Сибири, на Севере или на Дальнем Востоке.

Льготой по уменьшению налоговой базы могут пользоваться герои, инвалиды первой и второй групп, ветераны войн и боевых действий. Льготу по сокращению НБ на 100000 рублей могут получить чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиоактивному облучению на предприятиях и полигонах при производстве и испытаниях ядерного оружия.

Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорийЧастичные льготы по ЗН путем уменьшения НС определяются решениями местных муниципальных органов или законами городов федерального подчинения.

Например, в столице РФ нет никаких льгот по ЗН на дачный участок. В северной столице собственники ЗУ не платят ЗН, если площадь их участка не больше 2500 м². В Саратове не платят ЗН владельцы ЗУ площадью до 600 м², если их ЗУ не используется для предпринимательства.

Льготы по уплате сбора в бюджет могут полностью или частично освобождать налогоплательщика от этих выплат. При выяснении, какие именно льготы положены конкретному гражданину или организации, необходимо изучить все имущество и привилегии, которые предлагает государство и местные органы самоуправления.

В некоторых случаях налогоплательщику могут быть положены привилегии по взносу как на федеральном, так и на местном уровне. Возможен такой вариант, что граждане или организация могут быть полностью освобождены от выплат налога.

Гражданам и предприятиям, которые полностью не платят ЗН, льгота установлена на федеральном уровне:

  • граждане РФ, проживающие в Сибири, на Крайнем Севере и Дальнем Востоке;
  • организации, которые курируют эти малочисленные народности. Земля в данном случае используется для сохранения и поддержания всех особенностей и традиций этих народов;
  • граждане и предприятия, которые берут участок земли в аренду или получают ее в безвозмездное пользование на конкретное время.

Что изменилось{q}

Уже за 2017 год налоговую базу для льготных категорий уменьшат на стоимость шести соток.

Теперь это касается еще и всех пенсионеров, а не только инвалидов и ветеранов. Льготу дадут даже тем, кто получает пенсию по потере кормильца, а не только по старости.

Пенсионером-льготником будет и учительница 45 лет, которая вышла на пенсию по выслуге, но еще работает. Льготу получит и военнослужащий 50 лет, у которого есть участок за городом. Бабушки и дедушки, которые выращивают на своих шести сотках овощи, смогут вообще не платить земельный налог.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговые льготы при покупке квартиры для пенсионеров в 2020 году

Студент вуза, который имеет право на пенсию за умершего отца и получил в наследство земельный участок, тоже получит право на федеральную льготу.

Материальное положение пенсионера и регион проживания не имеет значения.

Это только пенсионерам так повезло{q} А остальным что делать{q}

Если площадь участка меньше или равна шести соткам, налога вообще не будет. Льготу дают только на один участок.

В первую очередь – это Граждане РФ, которые:

  1. Имеют во владении определенные земельные наделы.
  2. Имеют участок земли в бессрочном использовании.
  3. Землю получили по наследству.

Фото 1

Право собственности на земельный надел подтверждается свидетельством, которое выдают в Росреестре после того, как участок внесен в государственный перечень, и за ним закреплен определенный землевладелец.

Все владельцы независимо от размеров земельных наделов обязаны платить налог на эту собственность.

  • полная отмена уплаты налога с определенных граждан и организаций;
  • уменьшение процента самого налога;
  • земельный надел облагается налогом не на всю его площадь, а на определенные его части;
  • уменьшается цена земельного надела, в результате чего снижается налоговая сумма;
  • налог начисляется в полном размере, но благодаря льготам уменьшается на определенную сумму.

Чтобы узнать, кто имеет льготы на земельный налог, нужно рассмотреть все виды данных льгот по ЗН. Они могут быть установлены как на федеральном уровне, так и приняты в органах местной власти.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ndPBi7PNHXw

Снижение выплат по ЗН на федеральном уровне означает, что граждане, организации или ИП полностью освобождаются от выплат в госбюджет. К ним относятся:

  • организации, которые работают в уголовной и исполнительной системе;
  • предприятия, которые занимаются духовным просвещением населения на религиозном уровне;
  • свободные экономические зоны;
  • организации и предприятия, которые помогают инвалидам.

К гражданам РФ, которые имеют пособие по уплате ЗН на федеральном уровне, относятся:

  • коренные жители РФ, которые принадлежат к малочисленным народам, проживающим на территории России;
  • граждане, которые имеют особые заслуги перед государством;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • люди, которые в связи с условиями работы получили облучение или имеют другие виды льгот, связанных с их трудовой деятельностью.

Предоставление льгот по выплатам ЗН на местном уровне более широко и разнообразно, так как данные их виды предоставляют и устанавливают индивидуально в каждом местном органе самоуправления.

Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность установления дополнительных льгот по земельному налогу нормативно правовыми актами муниципальных образований. А для городов федерального значения, к которым относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, положения о льготах по уплате земельного налога должны содержаться в законах указанных городов.

Предлагаем ознакомиться:  Движимое имущество не облагается налогом на имущество

Льготы по земельному налогу согласно ст. 395 НК РФ: кто не платит за землю, привилегии для пенсионеров и других льготных категорий

Сказанное выше означает, что регионы и города федерального значения могут не только устанавливать налоговые льготы, но также могут устанавливать основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Рассмотрим несколько примеров региональных льгот.

Льготы по уплате земельного налога, установленные для Москвы.Законом города Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге» в дополнение к налоговому вычету, установленному Налоговым кодексом РФ, налоговая база уменьшается на 1 миллион рублей в отношении земельных участков отдельных категорий лиц, к которым относятся:

  • инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Указанная выше налоговая льгота не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Льготы, установленные в Сельском поселении «Агаповское» Агаповского муниципального района Челябинской области. В указанном муниципальном образовании Решением Совета депутатов с 2017 года установлена льгота, суть которой состоит в том, что размер налога составляет 50 процентов от той суммы, которая должна уплачиваться.

Данная льгота применяется в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, предоставленных (приобретенных) для жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, занятых индивидуальными гаражами, погребами (за исключением переданных в аренду) и распространяется на следующих граждан:

  • ветеранов и инвалидов ВОВ;
  • инвалидов 1 и 2 группы;
  • инвалидов с детства;
  • родителя в многодетной семье с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, имеющей статус «малоимущая»;
  • неработающих пенсионеров;
  • чернобыльцев.

https://www.youtube.com/watch{q}v=6OaKyTSK2ao

Указанные льготы действуют в дополнение к федеральным льготам.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать на сайте ФНС России, воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» раздела «Сервисы». После входа на указанный информационный ресурс надо выбрать «Субъект РФ», после чего нажать кнопку «Найти».

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector