Начисление процентов по займу с какого дня

Начисление процентов по займу с какого дня

Начисление процентов по займу с какого дня
СОДЕРЖАНИЕ
0

Условия

Среди основных условий расчёта процентных ставок по договору займа следует отметить такие:

  • проведение начисления процентов по соглашению займа возможно только в случае принятия сторонами решения о заключении подобного договора;
  • договора о займах с процентами могут быть заключены только с гражданами, имеющими официальную регистрацию по месту проживания на территории России;
  • в договоре кредитования с процентами обязательно должна быть указана сумма оформляемого к получению займа;
  • соглашение о кредите с процентами заключается сторонами на чётко оговоренные сроки;
  • условиями соглашения о договоре займа с процентами оговаривается валюта, в которой был выдан займ;
  • условия заключения договора займа с процентами оговаривают порядок погашения долгов по займам;
  • ставки соглашения указываются в соответствующем пункте договора о займе;
  • заключение договора о предоставлении займа с начислением процентов по нему возможно только в случае предоставления заёмщиком документов, подтверждающих его личность;

  • погашение всех возникающих долгов по договору займа с процентами должно быть проведено точно в оговоренные между сторонами сроки;
  • при невыплатах процентов по соглашению подателем займа могут быть начислены получателю существенные штрафные санкции.

Можно ли приостановить начисление процентов?

Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.

Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.

Оно будет считаться таковым, если:

  • договаривающиеся стороны – физические лица, а денежный кредит не превышает суммы в 5000 рублей;
  • Кредит получен не в форме денег, а в виде обезличенных предметов.

Рассмотрим, как отражаются займы в бухучете, когда организация выступает в роли заимодавца и заемщика, а также особенности учета налога в этих случаях.

Начисление процентов по займу с какого дня

Если заимодавец – организация:

  1. Проводка, когда передаются деньги заемщику. Начислять НДС на сумму, которая выплачивается заемщику не надо. Она не учитывается и в расходах для целей налогового учета.
  1. Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.

Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:

  1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66. В случае, когда период кредитования больше одного года, их отражают на счете 67.
  2. Начисление процентных сумм по договору займа: проводки. Эти средства в налоговом учете относят к внереализационным расходам и учитываются каждый месяц, в том числе и на день внесения платежа. При этом лимит не должен быть превышен. Он равен ставке рефинансирования, увеличенный на коэффициент 1,8.

Проценты учитывают в расходах каждый месяц, в том числе на день, когда компания возвращает деньги заимодавцу. Если их уплата производится учредителю или физическому лицу необходимо удерживать НДФЛ 13 %.

  1. Возврат долга. Сумму займа, перечисленную кредитору, в расходы не включают.

Стороны могут выбрать и указать в соглашении разные варианты начисления:

  • Простой вариант – проценты начисляются только на невозвращенную сумму займа. Они рассчитываются по формуле:

Где сумма % – сумма начисленных процентов, сумма З – сумма займа, которую нужно погасить, ставка % — процентная ставка, определенная соглашением, 365 – число дней в году. Количество дней – число дней составляющих период, за который происходит начисление по ставке.

  • Сложный способ – когда проценты насчитываются и на долг и на сумму начисленных, но просроченных процентов. Этот вариант применяется, чтобы стимулировать заемщика своевременно возвратить кредитные средства.

В бухучете оно признаются в качестве:

  • прочих доходов;
  • доходов от обычных видов деятельности.

Когда компания занимается предоставление кредитов, проценты по заемному договору – доходы от обычного вида деятельности. Их следует учитывать по кредиту счета 90 «Продажи» и в бухучете отражаются в соответствии с условиями договора. Проценты, которые признаны прочими доходами компании, должны начисляться по кредиту счета 91 (Прочие доходы и расходы) каждый месяц.

Операция Дебет Кредит
Предоставлен заем 58 51
50
Начислены % по займу 76 91
73
Получены % от заемщика 51 76
50, 70
Возвращена сумма займа 51 58
50 73
70 76
Операция Дебет Кредит
Начислен НДФЛ с мат. выгоды 70 68
Операция Дебет Кредит
Получен займ 51 66
50 67
Начислены % по займовому договору 91 66
67
Удержан НДФЛ (когда организация выплачивает % физ. лицу) 66 68
67
Уплачены % по займовому договору 66 51
67 50
Возвращена сумма кредита 66 51
67 50

Взят кредит на сумму более 500 тыс.руб. Просрочка по кредиту несколько месяцев. Затем ежемесячные платежи были возобновлены. Долг пока остался. По прошествии 6 мес банк потребовал погасить всю сумму кредита, каждый день набегают проценты около 300 руб/день.

Банк подал иск в суд. продолжают начисляться. Исковое заявление было не принято судом к производству, а было возвращено банку для исправления каких-то неточностей.

Как отразить в учете организации в 2009 г.

начисление и уплату процентов по договору займа? Организация 12.01.2009 получила заем в размере 365 000 руб.

на срок шесть месяцев. По данному займу ежемесячно уплачиваются проценты исходя из ставки 18% годовых. Заем использован для оплаты оказанных организации услуг. В данном случае организация получила в собственность от заимодавца денежные средства и через шесть месяцев обязана вернуть заимодавцу такую же сумму денег и уплатить из расчета 18% годовых за все время пользования денежными средствами (п.

1 ст. 807. п. 1 ст. 809 ГК РФ)

В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится. Но вот на налоге на прибыль это отразится, если уплата приходится на разные отчетные (налоговые) периоды.

Ведь в налоговом учете проценты отражаются в составе доходов или расходов в том периоде, за который они фактически начислены (п. 6 ст. 271, п. 8 ст. 272 НК РФ). Сторонники первой позиции настаивают на том, что правильно считать с того дня, когда получены денежные средства, а за день возврата плата за пользование не взимается.

Начисление процентов по договору займа регулируется нормами закона, а также условиями заключенного соглашения.

Необходимую информацию о порядке начисления по договору займа можно узнать, прочитав данную статью. Договор считается возмездным даже тогда, когда в нем не определен размер процентов.

В этом случае заемщик должен выплатить, начисленные исходя из ставки рефинансирования Центробанка на день возврата долга.

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму за пользование заемными средствами.

Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами.

От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

НК, Статья 265. Внереализационные расходы 2). Расходом признается только сумма, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц) и первоначальной доходности, установленной эмитентом (заимодавцем) в условиях эмиссии (выпуска, договора), но не выше фактической.

Как рассчитываются проценты сказано в ст.

по договору займа являются его неотъемлемой частью. Порядок проведения их расчёта различается в различных кредитных структурах, положения расчёта по кредитам определяются кредитной политикой каждой конкретной организации. Проведение расчёта по кредитному соглашению проводится при заключении соглашения о займе.

По положениям действующего в стране Гражданского Кодекса начисление проводится на полную сумму займа, а также на его невозвращённый остаток, в случае частичного погашения суммы займа.

При этом начисляются они на остаток задолженности по основному долгу (кредиту) на начало каждого операционного дня. Для расчета процентов по кредиту рекомендуется использовать следующую формулу: S = (I / 100 / K x T) x P, где S — расчетная сумма процентов; I — годовая процентная ставка (в процентах годовых); K — фактическое количество дней в году (365 или 366); T — количество дней в периоде, за который рассчитываются проценты; P — остаток задолженности по кредиту на дату расчета.

Поясним представленную формулу.

6 ст. 271, п. 8 ст.

272 НК РФ ).

Сторонники первой позиции настаивают на том, что правильно считать проценты с того дня, когда получены денежные средства, а за день возврата плата за пользование не взимается. Подкрепляется эта позиция пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса, согласно которой договор займа начинает действовать с момента фактического получения денежных средств.

А значит, и проценты, если следовать этой логике, нужно начислять с этого же дня. Другие эксперты утверждают, что проценты за пользование заемными средствами надо начислять со дня, следующего за днем получения денег.

17.01.2012г. Соответственно, с этого момента прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств. Правомерно ли мое утверждение?Тогда график платежей лучше оформить сразу в виде приложения к договору. Если заемщик планирует вернуть долг раньше срока, то такой пункт нужно также предусмотреть в договоре.
Это связано с тем, что по общему правилу должник вправе рассчитаться с заимодавцем досрочно только с его согласия.Чем больше срок кредита, тем большую сумму процентов заемщику придется выплатить.

Важно

Суд указал на то, что нормы гл.25 НК РФ обязывают налогоплательщика отражать расходы в виде процентов по договорам займа в отчетном (налоговом) периоде в соответствии с условиями договора. При этом проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования денежными средствами вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов.

Законные проценты по ст

№ 42-ФЗ ; далее – Закон № 42-ФЗ). Эти проценты полагаются кредитору «по умолчанию», если только стороны прямо не отказались от них в договоре, – своего рода коммерческий кредит за постоплату долга.

Применяется нововведение только в отношениях между хозяйствующими субъектами.

В нынешних условиях это хорошая новость для кредиторов – покупатели то и дело просят внести в договоры условие об отсрочке платежа за уже совершенные отгрузки (выполненные работы, оказанные услуги), и теперь за это можно требовать уплаты процентов.

Только вот в налоговое законодательство законодатель уточнений не внес, и непонятно, когда кредитору нужно начислять доход по налогу на прибыль, возникающий при получении законных процентов, – по итогу каждого месяца вне зависимости от того, признал ли должник эти проценты (как по коммерческому кредиту), или в момент признания их должником (как по штрафным санкциям)?

По смыслу ст.

Порядок расчета процентов по выданному займу

  • получатель займа должен выплачивать ежемесячно до полного погашения займа.
  • получатель займа должен выплатить организации проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (все суммы или его части);

При расчете необходимо учитывать действительное число календарных дней в году (365 или 366) и в месяце (30, 31, 28 или 29). следует начислять со дня, следующего за днем предоставления займа, по сей день включительно.

С какого дня начислять по займу, чтобы не было сомнений в учете расходов В Гражданском кодексе нет прямой нормы о том, с какого дня следует начислять проценты на сумму займа.

Поэтому среди специалистов бытует два мнения – либо со дня получения денег, либо со следующего. От того, какого из них будет придерживаться компания-заемщик, будет зависеть налоговый учет расходов по процентам.

В принципе, с какого бы момента ни начислялись проценты, общее количество дней не изменится.

Возможен следующий вариант проведения расчётов процентной ставки по кредитному договору. В том случае, если речь идёт о товаре, приобретённом в магазине в кредит, из общей суммы всего долга вычитается налог, после чего устанавливается дата просрочки платежей, если она имеется, и количество дней просрочки.

В том случае, если условия заключаемого кредитного соглашения предусматривают возможность начисления процентной ставки на всём протяжении срока действия кредитного договора, расчёт процентов по займу проводится на весь период предоставления займа.

Сумма погашения основного текущего долга начисляется ежемесячно, что приводит к уменьшению общего объёма текущей задолженности.

Как составить проводки по начисленным процентам по займу

Проводки по договору займов не имеют отражения в бухгалтерской налоговой отчётности в тех случаях, когда начисление процентов проводится на займы, срок погашения которых не превышает трёх лет.

Проводки по займам свыше указанного срока находят своё отражение в счёте под №66. Сумма погашение находит своё отражение в данном документе как «Текущие счета».

Начисление процентов по договорам займов может быть отнесено к категории нереализованных доходов, в отношении своевременного расчёта налога на прибыль. В таком виде они вносятся в расходы подателя займа на конец текущего календарного месяца.

Между юридическими лицами

Начисление процентных ставок по договору займа физическому лицу предполагает соблюдение следующих основных условий:

  1. Получатель кредита обязан представить на рассмотрение подателя займа документы, подтверждающие его личность.
  2. У физического лица не должно быть никаких долгов по взятым на себя ранее кредитным обязательствам.
  3. В договоре чётко оговаривается порядок погашения задолженности по договору займа физическим лицом.

  4. Физическое лицо имеет право помещать залог по сделке, уменьшая таким образом ставки по займу.
  5. Физическое лицо получает право на привлечение поручителей по кредиту, снижая таким образом значение ставок займа.

Начисление процентов по договору займа юридическому лицу предполагает выполнение таких условий:

  1. Юридическое лицо обязано представить документы на право ведения им деятельности.
  2. Обязательно заключение двустороннего договора и подписание его обеими сторонами, участвующими в сделке.
  3. Начисление процентов по договору проводится на всём протяжении его срока действия.
  4. При погашении юридическим лицом долгов по договору займа ранее назначенного срока, объём процентов по соглашению снижается.

  5. Юридическая организация по закону имеет право на размещения залога по сделке и снижение за счёт этого процентной ставки.

Конференция ЮрКлуба

ст.809. это п.1.

по п.2 — с момента передачи, со следующего дня.. 3.

выписки со счета, расчетные доки. ссылок больше нету..

искать надо.
время и возможность появится сегодня. скину тогда.

ipopravko 14 Окт 2003 С момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет бынка Заемщика. Jhim 14 Окт 2003 1 Статья 807.

Требования

К субъектам, которые проводят оформление договоров по займам, предполагающих начисление процентов по ним, предъявляются такие требования:

  1. Получатель займов обязан представить подателю заявление на получение займа.
  2. Сроки предоставления займов и проведения расчёта процентов по ним оговариваются положениями заключаемого соглашения займа.
  3. Займы с расчётом процентов выдаются исключительно лицам, обладающим российским подданством.
  4. Займы должны быть погашены получателем точно в срок со всеми начисленными по ним процентами.

  5. Получатель займа обязан своевременно подать все требующиеся для проведения расчёта процентов по займам документы.
  6. В том случае, если имеет место расчёт процентов по займам, выдаваемым юридическому лицу, обязательно предоставление последним своих правоустанавливающих документов.

Список документов

Для проведения расчётов процентов по займам требуется предоставление получателем таких документов:

  1. Заявление кредитору на оформление кредита.
  2. Удостоверение личности получателя займа.
  3. Правоустанавливающие документы организации юридического профиля в том случае, если имеет место оформление займа с процентами юридическим лицом.

  4. Бухгалтерские проводки предприятия на весь период предоставления ему займа.

Преимущества и недостатки

Начисление процентов по договору займа имеет свои положительные стороны и явные минусы.

К достоинствам подобной процедуры следует отнести:

  1. Полная прозрачность процедуры расчёта процентов по кредиту.
  2. Возможность определить точные размеры переплаты по выдаваемому клиенту займу.
  3. Простота проведения расчётов процентов по кредиту.
  4. Упрощение процедуры проведения взаиморасчётов по оформляемому сторонами кредитному соглашению.

  5. Доступность подобной процедуры к проведению всем категориям заёмщиков.

Отрицательные аспекты процедуры расчёта процентов по займам:

  1. По начисляемым процентным ставкам займов налоговые органы могут начислять обязательные отчисления при оформлении кредитов юридическими организациями.
  2. При просрочках платежей в счёт погашения долгов по займам кредиторами начисляются большие штрафы.
  3. Возможно начисление больших процентов по договорам займов.
  4. Сроки сделок строго ограничиваются условиями заключаемых договоров и редко могут быть увеличены.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область — 7 (499) 703-16-92
  4. Санкт-Петербург и область — 7 (812) 309-85-28
  5. Регионы — 8 (800) 333-88-93
Предлагаем ознакомиться:  Основания для прекращения брака в суде
Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector