Как рассчитать налог на квартиру в 2019 году

Как рассчитать налог на квартиру в 2019 году

Как рассчитать налог на квартиру в 2019 году
СОДЕРЖАНИЕ
0

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.

На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»
На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона. Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»

До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.

В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления»
В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления»

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.

Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.

При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.

Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².

За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².

Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.

Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.

Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.

У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2019 года.

Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.

Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2019 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Не все регионы исчисляют налог на имущество по кадастровой стоимости. Многие при его расчёте до сих пор используют только инвентаризационную цену. Перечень субъектов с каждым годом будет увеличиваться, и к 2020 году вся Россия перейдет на новое налогообложение.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

В 2019 году средняя налоговая ставка на квартиру в России составляет 0,1%. Этот показатель закреплён в действующих нормах Налогового кодекса. При этом, региональные и муниципальные власти имеют право коррелировать размер ставки. При желании на местах может быть произведена полная отмена уплаты налога на недвижимость, а максимально допустимая ставка составляет 0,3%.

Калькулятор, ручка, бланки и Налоговый кодекс РФ

Ставка налога на имущество отличается в регионах России

Для расчёта имущественного платежа в Москве и Санкт-Петербурге применяется переходная формула с использованием и кадастровой, и инвентаризационной стоимостей квартиры. Причём в каждом субъекте РФ устанавливается своя ставка, которая зависит от объекта налогообложения и его стоимости.

Для Саратовской области имущественный налог за 2018 год рассчитывается ещё по инвентаризационной цене. Но с 01 января 2019 года вводится его вычисление по стоимости, установленной службой кадастра. На все квартиры и комнаты применяется ставка 0,3%, для жилых домов она составляет 0,15%.

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права. Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество, они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Калькулятор и игрушечный домик

Имущественный налог оплачивают владельцы только приватизированной недвижимости

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ):

  • обладатели орденов Славы всех ступеней
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
  • участники войн, в том числе партизаны;
  • участники боевых действий;
  • участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
  • граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
  • военнослужащие и лица, уволенные в запас с общим сроком службы более 20 лет;
  • семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга.

Средняя стоимость жилья в столице иногда достигает средней заработной платы. Вот почему многие арендодатели задумываются о том, нужно ли им уплачивать налог на сдачу квартир. В Москве, как и в любом другом российском регионе, в этом случае необходимо вносить платеж НДФЛ, имеющий фиксированный размер.

Если арендодатель является физлицом, он обязан уплатить в государственную казну подоходный налог, размер которого составляет 13 %. Для нерезидентов РФ ставка составит порядка 30 % от прибыли. Оплачивать за аренду меньше налогов (6 %) имеют возможность индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения.

^К началу страницы

В соответствии с п. 2

(далее – Кодекс) налоговая база по налогу на имущество организаций (далее – налог) в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со

. При этом налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении следующих видов недвижимого имущества:

  1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

  2. нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

  3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

  4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Перейти

Налоговые уведомления на уплату земельного налога и налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, направляются налогоплательщикам – физическим лицам в установленном порядке или размещаются в интернет-сервисе:

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Характеристики объекта недвижимости

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.

Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.

Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.

Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.

Кадастровая стоимость (руб.)*:

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости (руб.)*:

Площадь объекта (кв.м.)*:

Вид объекта недвижимости*:

квартирачасть квартирыкомнатажилой домчасть жилого домагараж, машино-местообъект незавершенного строительстваиное здание, строение, сооружение, помещение

^К началу страницы

Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1), 2) и 4), может быть принят только после утверждения в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Как рассчитать налог на квартиру в 2019 году

Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1) и 2), в отношении которых на очередной налоговый период налоговая база по налогу определяется исходя из кадастровой стоимости (далее – Перечень), формируется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.

Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1) и 2), не включенные в Перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в Перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на очередной налоговый период.

Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 Кодекса, с учетом следующих особенностей:

  • Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;
  • В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в пп. 1) или 2), была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в Перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 Кодекса, без учета положений статьи 378.2 Кодекса;
  • В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в пп. 3) или 4), была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются исходя из кадастровой стоимости, определенной на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта;
  • Объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого объекта или у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также определяться особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Перейти

Предлагаем ознакомиться:  Уменьшение налоговой базы по налогу на землю

Ознакомиться с полным перечнем налоговых ставок, льгот и вычетов по всем имущественным налогам во всех муниципальных образованиях можно с помощью сервиса:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Начиная с налогового периода 2019 года в ст.ст. 378.2, 391, 403 Кодекса предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу:

  • применяется кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода с учетом нижеприведенных особенностей;
  • изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с 2019 года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.»

Базовая формула расчета имущественного налога

^К началу страницы

В соответствии с п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговая база по налогу на имущество физических лиц (далее – налог) в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случая, если субъектом Российской Федерации не принят закон об установлении в срок до 1 января 2020 года единой даты начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится.

Независимо от вышеуказанного решения субъекта Российской Федерации налоговая база по налогу определяется исходя из кадастровой стоимости для объектов налогообложения, включенных в Перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Кодекса, а также для объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса.

Порядок определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

С налогового периода 2019 года предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц:

  • изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Перейти

Для предварительного расчета земельного налога и налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости можно воспользоваться сервисом:

«Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц»

Как рассчитывается налог на имущество по кадастровой стоимости

Налог к уплате = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) х Доля в имуществе х Ставка по налогу

Самый простой способ узнать кадастровую стоимость — заказать выписку из ЕГРН на сайте Росреестра.

Налоговый вычет

При расчете налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено использование налоговых вычетов, в следующем размере:

  • 10 кв. м. для комнаты;
  • 20 кв. м. для квартиры;
  • 50 кв. м. для дома;
  • 1 млн.руб. для единого недвижимого комплекса.

При расчете налога общая площадь уменьшается на указанный налоговый вычет.

Доля в имуществе

При нахождении имущества в общей долевой собственности расчет налога ведется исходя из размера доли каждого собственника.

При нахождении имущества в общей совместной собственности расчет производится в равных долях для обоих собственников.

Ставка налога

Размер налоговой ставки устанавливается каждым регионом самостоятельно и отражается в соответствующем правовом акте. Узнать размер ставки по налогу на имущество в вашем регионе вы можете на сайте ФНС, обратившись к разделу «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В среднем налоговые ставки не должны превышать следующих значений:

  • 0,1%. Данной ставкой облагаются квартиры, комнаты, загородные дома и дачные домики, недострои, хозяйственные помещения, расположенные на дачных участках (СНТ, ДНТ, ЛПХ) площадью не более 50 кв. м. Также, под ставку 0,1% подпадают гаражи и машино-места.
  • 2%. Самая высокая ставка по налогу установлена для элитного имущества, стоимость которого превышает 300 млн.руб., а также для имущества, включенного в специальный кадастровый перечень (административные деловые и торговые центры и помещения в них) и для нежилых помещений, используемых под офисы, торговые объекты и объекты общепита.
  • 0,5%. Указанной ставкой облагается иное имущество.

расчет налога на квартиру в москве

Необходимо отметить, что законами местных властей ставки по налогу могут быть как снижены до нуля (с 0,1% до 0%), так и увеличены, максимум в три раза. Власти регионов могут также установить дифференцированные ставки, в зависимости от типа и места нахождения объекта.

Если вы являетесь одним из тех, кто задается данным вопросом, то вам нужно знать, что основой для определения размера налогового платежа становится сумма, установленная специалистами Кадастровой палаты РФ. В большинстве регионов пересмотр цен на имущество происходит с трехлетней периодичностью. Новый расчет налога на квартиры в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе происходит чаще, приблизительно один раз в два года на фоне более динамичных изменений на рынке недвижимости.

Цена квартиры может увеличиваться или снижаться, что зависит от расположения района, его инфраструктуры, состояния многоквартирного дома и других показателей. В том случае, когда собственника не устраивает стоимость жилья, присвоенная Кадастровой палатой, он имеет право оспорить данное решение, подав судебный иск.

Кадастровая стоимость: где о ней можно узнать

Налог к уплате = (Налог, рассчитанный по кадастровой стоимости – Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент Налог, рассчитанный по инвентаризационной стоимости

При расчете налога по кадастровой стоимости предусмотрено применении понижающего коэффициента первые четыре года (начиная с 2015 года). В 2017 году понижающий коэффициент равен 0,6.

Пример № 6.

Рогов С.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. м., кадастровая стоимость которой равна 3 540 000 руб.

Субъект РФ, в котором расположена квартира Рогова, перешел на новый порядок уплаты налога с 2017 года. В 2016 году налог на имущество исчислялся исходя из инвентаризационной стоимости и был равен 2 800 руб.

Исходные данные

Расчет

Кадастровая стоимость (руб.)

7 854 960

Ставка по налогу

0,1%

Площадь квартиры

50 кв. м.

Размер налога, исчисленный к уплате за 2015 год по инвентаризационной стоимости (руб.)

2 800

Стоимость 1 кв. м. (руб.)

157 099

7 854 960 : 50

Налоговый вычет (руб.)

3 141 984

157 099 х 20

Налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости (руб.)

4 713

(7 854 960 – 3 141 984) х 0,1%

Сумма налога к уплате с учетом понижающего коэффициента

3 948

(4 713 – 2 800) х 0,6 2 800

Итого, Рогову А.П. в 2017 году необходимо будет уплатить налог в сумме 3 948 руб.

В 2018 году расчет налога за 2017 год будет произведен с учетом понижающего коэффициента 0,8, а в 2019 году налог будет рассчитан исходя из полной стоимости квартиры.

^К началу страницы

^К началу страницы

В соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу (далее – налог) определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом нижеприведенных особенностей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

какой налог на квартиру в москве

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено ст. 391 Кодекса.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Для налогоплательщиков-физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

С налогового периода 2019 года предусмотрены следующие правила применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по земельному налогу:

  • изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости;
  • в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Предлагаем ознакомиться:  Эвакуировали машину: не платите за эвакуатор

Вышеперечисленные правила, устанавливающие порядок применения с 2019 года измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в Единый государственный реестр недвижимости по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.

  1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  2. инвалидов I и II групп инвалидности;
  3. инвалидов с детства, детей-инвалидов;
  4. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  5. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
  6. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  7. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  8. пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  9. физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
  10. физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 26.03.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода органами исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

^К началу страницы

Налоговый вычет

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

  1. в случаях, если применение кадастровой стоимости предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации, применяется кадастровая стоимость объекта недвижимости, действующая на 1 января 2014 года или на 1 января года, в котором впервые начала действовать для целей налогообложения кадастровая стоимость, если на 1 января 2014 года кадастровая стоимость отсутствовала или не применялась для целей налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ;
  2. в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимости, определенная после 1 января 2014 года, меньше кадастровой стоимости этого объекта недвижимости, действующей на 1 января 2014 года или на 1 января года, в котором впервые начала действовать для целей налогообложения кадастровая стоимость, если на 1 января 2014 года отсутствовала кадастровая стоимость или не применялась для целей налогообложения, применяется кадастровая стоимость объекта недвижимости, определенная после 1 января 2014 года или после 1 января года, в котором впервые начала действовать кадастровая стоимость для целей налогообложения, если на 1 января 2014 года отсутствовала кадастровая стоимость или не применялась для целей налогообложения.

Правила расчета

  1. Жилое помещение (квартира, доля в ней);
  2. Жилой дом (коттедж, дачный домик в СНТ, ДНТ, ЛПХ);
  3. Гараж, место на парковке (машино-место);
  4. Единый недвижимый комплекс (здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередач, железные дороги и т.д.);
  5. Объект незавершенного строительства (недострой);
  6. Иные здания, строения, сооружения.

Система налоговых начислений на объекты недвижимого имущества основывается на положениях Налогового кодекса РФ. Размер платежа зависит от налоговой ставки, которая, в свою очередь, определяется стоимостью недвижимости. Так, например, ставка налога на квартиру в Москве может составлять от 0,1 % до 2 %.

Максимальный коэффициент применяется в отношении собственников жилья, стоимость которых превышает 300 млн рублей. Если цена жилого помещения не превышает 10 млн руб., то узнать, какой налог на квартиру в Москве, несложно. Высчитывается он по простой формуле: любую сумму, не превышающую 10 млн руб., умножаем на 0,1 %.

Если вы не уверены в том, что сможете правильно рассчитать размер имущественного налога, лучше дождитесь, когда инспекторы ФНС рассчитают его и проинформируют вас, или сами отправляйтесь в подразделение по месту жительства. Помните, что оплата должна быть произведена в четко установленные сроки, за нарушение которых начисляется штраф.

Можно ли сделать сумму налога меньше?

Меры понижения налогооблагаемой базы установлены на законодательном уровне. Их применение позволяет не платить за площадь жилища, которую законодатели посчитали минимальной для нормального проживания. Так при расчете налога на комнату плательщик имеет право вычесть от общей квадратуры 10 кв. м., а на квартиру – 20 кв. м. Владельцы частных домов могут смело отнимать от общей площади 50 кв. м.

как рассчитать налог на квартиру в москве

Необлагаемый метраж можно не включать в расчет общей площади жилища, а значит и не платить за него налог. Следовательно, если квадратура жилого помещения не превышает указанные нормативы, то никаких имущественных платежей вносить не придется.

Какое имущество облагается налогом по новым правилам

Можно ли в этом случае узнать налог на квартиру в Москве и как это сделать? В целом принцип вычисления стандартен. Путем несложных математических вычислений можно узнать сумму уменьшенного налога на жилье. В отличие от предыдущей схемы расчета, в данном случае необходимо сразу вычесть положенный размер налоговой «скидки», а готовую разницу умножить на налоговую ставку в соответствии с кадастровой стоимостью.

Для примера возьмем «стандартную» московскую квартиру в «хрущевке», общая площадь которой составляет 50 кв. м. Кадастровая палата РФ оценивает жилье в 4,5 млн руб. Первое, что нужно сделать, – определить цену одного квадратного метра столичной квартиры. Для этого 4 500 000 разделим на 50 и получим 90 000.

Таким образом, стоимость одного квадратного метра приравнивается к 90 тыс. руб. Теперь учитываем квадратные метры, не облагаемые налогом, и разницу умножаем на стоимость 1 кв. м.: (50-20) * 90 000 = 2 700 000 – в данном случае стоимость именно этой части имущества подлежит налогообложению. Поскольку цена не превышает 10 млн руб., то для расчета используем минимальную ставку 0,1 % и получаем 2700 руб. – среднестатистический налог за столичную «двушку».

С одной стороны, такая сумма мало кому покажется неподъемной. Граждане с рядовой заработной платой могут выплатить ее без особого ущерба для семейного бюджета. Но если квартира не является единственной собственностью, и, помимо нее, во владении имеется, например, загородный дом, земельный участок, гараж, машиноместо или все вместе взятое, имущественные налоги могут лечь на плечи хозяина тяжелым бременем.

Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости (статья 401 НК РФ):

  • комната в коммуналке;
  • квартира или её часть (при долевом владении);
  • жилой коттедж;
  • дачный дом;
  • гараж или парковочное место, находящееся в собственности;
  • недостроенные объекты;
  • нежилые помещения и здания, в том числе склады.
  • цельный недвижимый комплекс, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение.
  • хозяйственные постройки, возведённые на земельном участке, отведённом под ИЖС, при условии, что они занимают площадь не более 50 квадратных метров.
Базовая формула расчета имущественного налога

Рассчитать налог на недвижимость вполне можно самостоятельно

По статье 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. Было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по кошелькам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ. Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

налог на квартиру в москве как узнать

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

сумма налога на квартиру в москве

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

  • 2015 — 0,2;
  • 2016 – 0,4;
  • 2017 – 0,6;
  • 2018 — 0,8.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Применение формулы следует рассмотреть на примере.

Стоимость квартиры, внесённая в кадастровом паспорте, составляет 2500000₽. Инвентаризационная цена определена в 270000₽. Расчёт производится в несколько этапов:

  1. Определяем налог по кадастру. Из статьи 406 пункт 2 НК РФ берём ставку 0,1%, которая применяется для жилых квартир: Нк = 3000000₽ * 0,1% / 100% = 3000₽
  2. Рассчитываем налог по инвентаризационной цене. В статье 406 пункт 4 НК РФ указана ставка, которая зависит от расценки, установленной при инвентаризации. Для объектов цена, которых ниже 300 тыс. рублей, налоговая ставка равна 0,1%:Ни = 270000₽ * 0,1% / 100% = 270₽.
  3. Определяем размер налога на имущество, который должен оплатить собственник квартиры за 2019 год: Н = (3000₽ — 270₽)  270₽ = 3000₽.

Пример расчета

Пример № 1. Одна квартира, один собственник (не льготник)

Степанов В.А. имеет в собственности однокомнатную квартиру в г. Москве стоимостью 5 658 000 руб. Общая площадь жилья равна 40 кв. м.

Рассчитываем стоимость кв. м.

5 658 000 : 40

Рассчитываем размер налогового вычета

20 кв. м. х 141 450

Рассчитываем сумму налога к уплате

Налог к уплате составит 2 829 руб.

(5 658 000 – 2 829 000) х 0,1%

Пример № 2. Одна квартира, совместная собственность супругов

Супруги Васильевы приобрели в совместную собственность квартиру общей площадью 98 кв. м. Кадастровая стоимость жилья составляет 8 570 000 руб.

Предлагаем ознакомиться:  Какие нужны документы чтобы отказаться от алиментов

налог на квартиру в москве льготы

Рассчитываем стоимость квадратного метра

8 570 000 : 98

Рассчитываем сумму налогового вычета

Налоговый вычет, как при совместной, так и при долевой собственности, предоставляется в целом на весь объект.

20 кв. м. х 87 449

(8 570 000 – 1 748 980) х 0,1% : 2

Пример № 3. Две квартиры, дом, 1 гараж и 1 машиноместо

Селиванов В.С. имеет в собственности следующее имущество:

  • 2-х комнатную квартиру площадью 68 кв. м. с кадастровой стоимостью 3 487 000 руб.;
  • 3-комнатную квартиру площадью 85 кв. м. с кадастровой стоимостью 6 890 000 руб.;
  • Загородный дом, площадью 175 кв. м. с кадастровой стоимость 9 780 000 руб.;
  • Гараж, площадью 20 кв. м., кадастровая стоимость которого составляет 850 000 руб.;
  • Машино-место, площадью 10 кв. м. кадастровая стоимость которого равна 550 000 руб.

Квартиры

При расчете налога за квартиры, Селиванов сможет применить налоговой вычет только в отношении одной квартиры на свое усмотрение. Если заявление с выбором квартиры, в отношении которой будет применяться вычет, Селиванов не представит — налоговый орган сам применит вычет по квартире с наибольшим налогом к уплате.

1 кв. м. в 2-х комнатной квартире равен 57 279,4 руб.

1 кв. м. в 3-х комнатной квартире равен 81 059 руб.

Таким образом, Селиванову выгоднее применить вычет в отношении 3-х комнатной квартиры.

Рассчитываем стоимость вычета по 3-х комнатной квартире

20 кв. м. х 81 059

налог на сдачу квартиры в москве

В отношении 2-х комнатной квартиры налог Селиванову будет рассчитан по всей площади жилья.

Рассчитывает сумму налога по 2 квартирам

3 487 000 х 0,1%

(6 890 000 – 1 621 180) х 0,1%

Итого, налог на имущество с двух квартир составит в общей сумме 8 755,82 руб.

Дачный домик

В отношении загородного дома Селиванов может применить вычет в размере 50 кв. м.

Рассчитаем стоимость 1 кв. м.

9 780 000 : 175

Рассчитаем размер налогового вычета

55 885,7 х 50

Рассчитаем сумму налога

(9 780 000 – 2 794 285) х 0,1%

В отношении гаража и машино-места предоставление налогового вычета не предусмотрено. Таким образом, налог будет рассчитан исходя из общей площади каждого из указанных объектов

850 000 х 0,1%

550 000 х 0,1%

Итого Селиванову за 2016 год придется уплатить налог на имущество по 5 объектам (2 квартирам, дому, гаражу и машино-месту) в общей сумме 17 141, 5 руб.

Пример № 4. Две квартиры, собственник пенсионер

Кириллов М.А. является пенсионером и имеет в собственности 2 квартиры:

  • 1-комнатную площадью 34 кв. м. с кадастровой стоимостью 1 750 800 руб.;
  • 3-комнатную квартиру площадью 70 кв. м. с кадастровой стоимостью 4 982 000 руб.

Как пенсионер Кириллов имеет право выбрать один из объектов, принадлежащего ему имущества, в отношении которого он может использовать льготу, предоставленную пенсионерам в виде освобождения от уплаты налога в полном объеме. Кириллову наиболее выгодно применить льготу в отношении 3-х комнатной квартиры. А в отношении 1-комнатной квартиры он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20 кв. м.

Таким образом, налог он будет платить только по одной квартире.

Рассчитаем стоимость квадратного метра в 1-комнатной квартире

1 750 000 : 34

Рассчитаем сумму налогового вычета

Размер налогового вычета составит 1 029 880 руб.

20 кв. м. х 51 494

Рассчитаем сумму налога к уплате

(1 750 800 – 1 029 880) х 0,1%

Пример № 5. Долевая собственность

Строганов А.П. и Бельский А.В. имеют в долевой собственности квартиру общей площадью 100 кв. м. с кадастровой стоимостью 9 850 300 руб. Доля Строганова ¼, доля Бельского ¾

Рассчитаем стоимость квадратного метра

9 850 300 : 100

98 503 х 20

Рассчитаем размер налога для каждого из долевых собственников

(9 850 300 – 1970060) х ¼ х 0,1%

(9 850 300 – 1 970 060) х ¾ х 0,1%

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Площадь — 60 м².

Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.

Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%

Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.

Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.

Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.

Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.

Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р.

Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.

Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру — 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.

Льготные категории налогоплательщиков

Закон определяет социально уязвимые слои населения, которые имеют право не платить ежегодный налог на квартиру в Москве. Льготы могут применяться в отношении лица, владеющего недвижимостью, стоимость которой не превышает 30 млн руб. Если же собственник имеет более дорогое жилье, льгота не может быть применима.

Государство освобождает от оплаты имущественного налога:

  • инвалидов первой и второй нерабочей группы;
  • лиц пенсионного возраста и пенсионеров по стажу;
  • ветеранов Второй мировой войны;
  • обладателей звания Героя СССР, Героя РФ;
  • лиц, награжденных орденами Славы;
  • ликвидаторов последствий аварии на Чернобыльской АЭС и на объединении «Маяк»;
  • некоторые категории военнослужащих и членов их семьи.

Стоит отметить, что перечень льгот на имущественный налог в Москве может отличаться от региональных, но освобождение указанных категории лиц от уплаты имущественного налога на местном уровне невозможно.

Платят ли пенсионеры Москвы налог на квартиру? Освобождаются от уплаты ежегодного взноса лица, получающие пенсию по старости. Но в том случае, если у пожилого человека в собственности несколько объектов недвижимости, совсем уж ничего не платить за них не получится. Государство разрешает не облагать налогом только по одному объекту из категории жилых и нежилых помещений.

К примеру, если у пожилого человека имеется в собственности две квартиры и два гаража, подлежать налогообложению будет только один гараж и одна из квартир. Причем право выбора будет предоставлено владельцу. Это очень выгодно для пенсионеров. Налог на квартиру в Москве будет начислен в максимальном размере, если собственник не отправит в органы ФНС заявление о выборе облагаемого налогом объекта недвижимости.

Что касается инвалидов, то они также имеют право на применение льготного налогообложения, за исключением собственности, которая перешла им по наследству. Чтобы освободиться от обязанности ежегодного платежа, необходимо:

  • подать заявление в ФНС;
  • указать сведения об объектах недвижимого имущества и предоставить документы, подтверждающие право собственности и владения;
  • приложить к заявлению справки или копии удостоверений об инвалидности.

Кто уплачивает имущественный налог

Сотрудники ФНС не обязаны уведомлять в письменном виде налогоплательщиков о размере и сроках оплаты. Собственники недвижимого имущества должны быть сами заинтересованы в своевременном проведении платежа во избежание штрафных санкций. Размер имущественного налога рассчитывается за период предыдущего календарного года, а саму оплату разрешено вносить не позже 1 октября текущего года.

Стоит отметить, что в случае переплаты при формировании квитанций на последующие подотчетные периоды излишки не будут учтены налоговиками. Чтобы направить средства на оплату налога, потребуется личное посещение инспекции и произведение перерасчета.

Нередко случается так, что гражданин, обзаведясь недвижимостью, не спешит вносить ежегодные платежи в местный бюджет, поскольку из года в год не получает от ФНС соответствующих квитанций. Отсутствие уведомление не может служить основанием для освобождения от внесения обязательных взносов. Специалисты территориальных органов ФНС не всегда подходят ответственно к выполнению должностных обязанностей, но тем не менее ответственность за уклонение от уплаты налогов возлагается на налогоплательщиков.

С 2018 года государство обязало граждан самостоятельно уведомлять органы ФНС о приобретении, получении в дар или наследство недвижимого имущества, которое подлежит налогообложению. Избежать имущественного налога не удастся. Сокрытие факта приобретения недвижимости рано или поздно приведет к начислению штрафа в размере 25 % от суммарной налоговой задолженности.

На практике видно, что в расчете налогов часто встречаются ошибки. Если полученная сумма не совпадает с ожидаемой, лучше обратиться за консультацией к специалистам и проверить расчеты снова. Инспекторы ФНС дадут соответствующие разъяснения и укажут на ошибки. Обычно причиной неверных подсчетов является неправильное определение облагаемой площади или неучтенная льгота. Пересчет налога позволит собственнику экономить свои кровные, производя ежегодный платеж в меньшем размере.

  • Физические лица (граждане);
  • Индивидуальные предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) — в отношении имущества, не используемого ими в предпринимательской деятельности, а также ИП на ОСН в отношении любого имущества, принадлежащего предпринимателю на праве собственности.
Вывеска ФНС РФ

Несвоевременная оплата налога грозит штрафными санкциями

Способы оплаты имущественного налога каждый собственник выбирает самостоятельно. Это может быть:

  • специальный сервис, которым располагает официальный сайт налоговой инспекции;
  • безналичный перевод со своего счёта на счёт налоговой в банкомате или терминале;
  • наличная оплата в кассах банка;
  • мобильный банк, который привязан к банковской карте, например, Сбербанк.

Налог должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается сбор по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ). За несвоевременную уплату происходит начисление пени и штрафных санкций, о наличии которых можно узнать в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции или на портале Госуслуг. Размер штрафа с 01.01.2017 года установлен на уровне в 20% от суммы неуплаты.

Уведомление об уплате имущественного налога должно ежегодно рассылаться органами ФНС всем собственникам жилой недвижимости. Правильность его расчёта может проверить каждый. Для этого требуется уточнить кадастровую и инвентаризационную стоимости жилья, налоговые ставки и понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года.

Мнение эксперта

Роман Эфремов

Стаж 5 лет.
Специализация: все сферы юриспруденции.

Переоценка стоимости объекта недвижимости

Изменение правил определения величины налога на недвижимость привело к тому, что на собственников квадратных метров значительно возросла налоговая нагрузка. По оценкам экспертов, введённые изменения в большей мере затронули не владельцев дорогостоящей недвижимости и апартаментов, а обычных граждан, в собственности которых небольшие квартиры и дома.

Чтобы предоставить возможность снизить уровень налоговой нагрузки, государство предусматривает процедуру переоценки стоимости объекта недвижимости. Сделать это можно исключительно в судебном порядке. При этом одного желания не достаточно, потребуется предоставить суду веские обоснования. Определить их верно сможет только опытный юрист, потому без участия профессионального правоведа добиться пересмотра налога на недвижимость будет крайне сложно.

По закону кадастровая стоимость формируется посредством проведения оценочных операций со стороны независимых экспертных организаций. В качестве доказательной базы для суда для изменения стоимости жилища, могут служить такие основания:

  • Проведение собственной независимой оценки жилища специализированной компанией. Здесь следует указать, что заниматься подобной деятельностью вправе только те структуры, у которых имеется действующая на момент оценки лицензия.
  • Информация о разнице стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где расположен объект налогообложения, или в близлежащих домах, при условии, что их технические характеристики максимально идентичны дому, в которой находится квартира.
  • Средние цены на жильё на рынке недвижимости в зданиях с аналогичными техническими параметрами, сроком эксплуатации, расположенных в одном районе.
  • Иная информация, свидетельствующая в пользу пересмотра кадастровой стоимости квартиры.

Если суд учтёт, что предоставленные доказательства весомые, будет принято решение, по которому показатель кадастровой оценки для квартиры установится на новой отметке. Если решение будет отрицательным, истец обязан оплатить все судебные издержки.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector