Гражданско правовой договор с работником образец

Гражданско правовой договор с работником образец

Гражданско правовой договор с работником образец
СОДЕРЖАНИЕ
0

Что собой представляет договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

Критерии гражданского правового договора:

  • единовременный характер работы или услуги;
  • отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
  • невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
  • оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

  • предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
  • участники отношений – заказчик и исполнитель;
  • срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
  • размер вознаграждения и порядок его выплаты;
  • дополнительные значимые для сторон условия.

Гражданско-правовой договор с работником бланк

Большое значение имеет правильность оформления гражданско-правового договора с работником. При внесении туда пунктов, которые можно приравнять к пунктам трудового соглашения, он моет быть переквалифицирован.

Если договор ГПХ признаю трудовым, то фирме придется сделать большие доплаты и по части налогов и взносов, а также по части пособий. Чтобы этого не случилось, нужно четко представлять себе разницу между этими двумя документами.

Мы собрали главные отличия в удобную таблицу.

Вопрос

Договор ГПХ

Договор трудовой

В какие отношения попадают подписавшие документ

Партнерские (одному требуется услуга, другой ее готов представить)

Трудовые (работодатель и сотрудник)

Как документально оформляется соглашение

Только сам подписанный документ. Больше нигде, в том числе и в трудовой книжке, никаких пометок не стоит

Работник зачисляется в штат компании, с оформлением всей положенной для этого случая документации

Какие обязанности возникают у работника после подписания договора

Сделать оговоренную работу или оказать услугу

Выполнять работу согласно той должности, которую он занял

Кто обеспечивает рабочий процесс

Работник, если иное не прописано в документе

Предприятие, фирма, ИП

Как оплачивается работа

Заказчик перечисляет исполнителю гонорар, указанный в документе

Ежемесячная оплата согласно должности

Обязан ли сотрудник исполнять правила компании: дежурить, носить униформу, подчиняться приказам директора и пр.

Не обязан. Исполнитель просто делает конкретное дело, все остальное его не касается

Да, если это не противоречит Трудовому кодексу

Какая социальная поддержка положена работнику

Никакая.

Исполнителю не дадут пособия по болезни, не оплатят отпуск, декрет, выплаты на детей

Получит все, что обязан предоставлять работодатель

До какого момента действителен документ

Прекращает свое действие, когда работа сделана, услуга оказана, заказчик ее принял и выплатил гонорар

Бессрочно, если не указано иное

Правовая сторона вопроса

Гражданский кодекс:

  • при оказании услуг гл.39 ГК РФ;
  • при договоре подряда гл. 73 ГК РФ

Трудовой кодекс

Он заключается, если возникла необходимость в кратковременной или одноразовой услуге (работе).

Для узаконивания отношений заказчик и исполнитель подписывают это соглашение. При этом от работника не требуется соблюдать определенный график, и он может не подчиняться требованиям нанимателя.

Стороны при заключении договора определяются со сроками выполнения, порядком оплаты, ценой и содержанием задания.

Выполненный заказ сдается работодателю при помощи акта сдачи-приемки услуг. Исполнитель получает деньги за проделанное задание.

Соглашение пишется в двух экземплярах: по одному на каждую сторону.

В нем должны быть прописаны следующие реквизиты:

  • Наименование
  • Условия и сумма оплаты
  • Место и дата составления договора
  • Банковские данные исполнителя и заказчика
  • Подписи
  • Сроки работы
  • Порядок приема выполненного задания
  • Предмет договора
  • Печать предпринимателя

В нем не указываются: премии, надбавки, тарифная ставка или должностной оклад, время работы и должность исполнителя. Также не вносится запись в трудовую книжку.

Можно совершать эти действия в добровольном или принудительном порядке.

По соглашению сторон это можно сделать по любой процедуре и в любое время действия договора.

Гражданско правовой договор с работником образец

Если изменений или расторжения требует только одна сторона, вопрос решается судом, если он сочтет требование обоснованным. Это возможно только, если одна из сторон существенно нарушила прописанные условия.

Соглашение об изменении или расторжении договора по доброй воле сторон составляется и подписывается по аналогичной договору процедуре. Оно вступает в силу с момента подписания.

Принудительное расторжение по суду обязательства сторон меняются или прекращаются с момента вступления решения суда в силу.

Для многих работодателей возникают вопросы, касающиеся найма работников, когда нет возможности создания дополнительных рабочих мест, а необходимо выполнить работу, поэтому лучшим вариантом может стать ГПД.

В этом случае не распространяются права и гарантии на работника, предусмотренные трудовым законодательством. Но оно чревато тем, что может повлечь за собой неприятности при проверке налоговым органом или инспекцией по труду. Неправильное решение вопроса о форме договора приводит к уплате штрафа в размере от 30 до 50 тыс. рублей для предприятий.

Согласно положениям Гражданского кодекса РФ работодатель обязан принять результаты проделанной работы и своевременно ее оплатить, работник в свою очередь, должен исполнить свои обязательства и представить результат работы в оговоренные договором сроки.

Приемка производится по акту выполненных работ.

Осуществляет страховку исполнителя от несчастных случаев и оплачивает страховые взносы. При нарушении условий ГПД ответственность несут обе стороны.

Гражданско-правовой договор с работником образец, которого приводится для заполнения, отражает все нюансы правовых отношений сторон.

В него не входят пункты:

  • соблюдение внутреннего трудового распорядка;
  • режим работы наемного работника;
  • оплата заработной платы;
  • постоянное присутствие на рабочем месте в рабочее время.

Перечисленные положения отражают трудовые отношения.

К испытательному периоду относится промежуток времени, в течение которого работника проверяют на соответствие выполняемой работе, наблюдая за его профессиональными действиями.

Это объясняется тем, что производственная деятельность по найму носит разовый характер.

Расторжение

Действие договора может быть прекращено согласно ст. 450 – 453 ГК РФ по различным причинам, к которым относятся утрата интереса, нецелесообразность его дальнейшего исполнения.

Наиболее распространенные поводы для расторжения сотрудничества:

  • расторгается по обоюдному согласию двух сторон договор, не предусмотренный законом;
  • в одностороннем порядке исполнитель может отказаться от выполнения договора полностью либо частично, если он не противоречит закону или соглашению сторон;
  • в судебном порядке, если потребует одна из сторон. В этом случае основанием служит значительное нарушение договора или нарушение, вследствие которого одна из сторон получает существенный ущерб, лишаясь того, на что он рассчитывал при заключении договора;
  • изменение обстоятельств, которые явились основанием для заключения договора. Если бы стороны заранее знали об этих изменениях, то вообще бы не заключали его или подписали бы на совершенно других условиях.

Гражданско-правовой договор с работником

Расторжение производится по обоюдному согласию, когда оно не достигается, возможно, разбирательство в суде. Договор считается расторгнутым со времени подписания соглашения сторонами. Если вопрос рассматривался в суде, расторжение происходит с момента вступления в силу решения суда.

Следует отметить следующие достоинства гражданско-правового соглашения для работодателя:

  • возможность оплаты меньшей суммы налога и получения определенных льгот;
  • при использовании исполнителем во время работ личных вещей их стоимость не возвращается;
  • для специалиста не надо выделять соцпакет, рабочее место и питание;
  • не требуется оплата социального и медицинского страхования;
  • выплаты не связаны с заработной платой других работников.

К недостаткам для работодателя относят:

  • невозможность контроля времени, затрачиваемого на реализацию услуг;
  • если работник не является индивидуальным предпринимателем и не платит налоги, то с него взимается административный штраф;
  • при допущении одной неточности контракт может приравниваться к трудовому.
Предлагаем ознакомиться:  Образец заявления на регистрацию после вида жительство

Плюсы для работника следующие:

  • стоимость оплаты труда может превышать заработную плату других специалистов;
  • отсутствие контроля заказчиком;
  • нет потребности в соблюдении графика внутренних работ;
  • не нужно принимать участие в мероприятиях компании.

К недостаткам относится специфичность выплаты вознаграждения, отсутствие отпуска и социальных гарантий.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

  • дарение;
  • обмен;
  • поставка;
  • купля-продажа;
  • рента;
  • лизинг;
  • прокат;
  • наем;
  • ссуда.

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

  • бытовой;
  • строительной;
  • проектной и изыскательской;
  • обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
  • участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

  • фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
  • юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
  • финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Порядок заключения трудовых отношений (по договору ГПХ)

Сравним эти виды договорных отношений:

  1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
  2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
  3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
  4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
  5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
  6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.

Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.

Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.

Настораживающие моменты:

  • размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
  • периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
  • термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
  • фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
  • сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.
Внимание!

Один признак сам по себе еще не может юридически обосновать переквалификацию договора ГПХ в

трудовой договор с работником

, но группа из 2-3 уже значительно повышает такую вероятность.

Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:

  1. по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
  2. по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
  3. по решению суда.

Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:

  1. Государственная инспекция по труду;
  2. ФСС;
  3. ФНС (добавляется в 2017 году).

После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.

Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.

Важно! В случае переквалификации договора в трудовой необходимо будет доначислить зарплату сотруднику и исчислить с нее все выплаты по налогам и сборам. Возможно и привлечение работодателя к административной ответственности с крупными штрафами.

Процедура заключения договора ГПХ сходна с установлениями любых договорных отношений, поскольку представляет собой установление юридических связей между сторонами, что регламентируется гл. 28 ГК РФ.

Она проходит следующие этапы:

  1. Оферта – сторона, предлагающая заключить договор, направляет свое предложение другой стороне в письменном или устном виде. Оно должно заключать существенные договорные условия и намерение заключить договор после ответа.
  2. Акцепта – ответ на предложение заключить договор.
  3. Формулирование текста договора.
  4. Подписание сторонами.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом содержит следующие обязательные разделы.

  1. Предмет договора – результат исполнения работы или оказания услуги.
  2. Срок действия контракта – конкретная дата, к которой должен быть представлен заявленный результат.
  3. Права и обязанности сторон – исполнитель обязуется достичь результата, заявленного в предмете договора, и предоставить его заказчику, а последний обязуется выплатить ему вознаграждение в оговоренном размере. Исполнитель имеет право перепоручить исполнение или привлечь дополнительно третьих лиц.
  4. Ответственность сторон – описываются санкции в случае неисполнения условий договора.
  5. Условия изменения и расторжения – нужно указать, прекратится его действие по соглашению заказчика и исполнителя или когда закончится обозначенный срок.
  6. Реквизиты обеих сторон.

Отличие гражданско-правового соглашения от трудового заключается в том, что он не попадает под Трудовой кодекс. У подобно работающего специалиста нет прописанного времени отдыха и труда, должностных инструкций. Он не обязан подчиняться нормам трудового распорядка внутри компании. На него не распространены гарантии и компенсации ТК РФ (пособие нетрудоспособности, поощрения, премии, оплачиваемые отпуска).

Гражданско правовой договор с работником образец

Основные различия следующие:

  • В первом случае исполнитель должен выполнять определенное задание, известное при составлении документа. По трудовому договору специалист обязан работать на определенной должности по штатному расписанию, выполняя поручения руководителей.
  • Подрядчики с исполнителями самостоятельно определяют последовательность реализации возложенных обязанностей, выполняя работы за свой счет. А работник должен соблюдать установленные правила трудового распорядка, режим времени. Работодатель при этом обеспечивает его всем необходимым, выплачивает компенсации за использование собственного имущества и возмещает другие затраты, которые были сделаны в интересах компании.
  • Подрядчики с исполнителями не получают зарплату. Им по договору выплачивается вознаграждение.
  • По трудовому соглашению сотрудник сам выполняет свои обязанности. При гражданском соглашении и при отсутствии запрета подрядчик может назначить свои обязанности третьим лицам.
  • В таком документе не отражается должность специалиста, тарифная ставка или оклад, премии, надбавки и рабочее время. Также в трудовой книжке нет соответствующей записи.

Если компания долгое время составляет с одним специалистом гражданско-правовое соглашение на реализацию одной и той же деятельности (услуг, работ), то оно обладает признаками трудового договора. За неправильное его составление или схожесть с трудовым контрактом по п. 1 ст. 5.27 КОАП России с организации взимается штраф 30-50 тысяч, с должностного лица и ИП — 1-5 тыс. рублей. Возможно приостановление деятельности сроком до 1 месяца.

Условие договора Трудовой Гражданско-правовой
Предмет и цель Функциональные обязанности соответствуют конкретной специализации, присвоенной квалификации, назначенной должности согласно штатному расписанию Заказчик получает конкретный результат, который выражается в готовой продукции. По достижению итогов работы действие договора прекращается
Срок действия Период действия не устанавливается. Согласно положению ТК РФ заключается на определенный срок, когда сроки предстоящей работы не ясны либо при заключении срочных договоров составляемых с субъектами малого предпринимательства с численностью работников, не более 35 человек Стороны оговаривают конкретный срок, за который должен быть получен конечный результат деятельности лица или группы лиц, выполняющих работу
Порядок оформления на работу Подписывается при наличии:личного заявления, на основании которого издается приказ о приеме на работу согласно штатному расписанию;заводится личная карточка;делается запись в трудовой книжке Стороны, входящие в правовые отношения по труду подписывают только договор, который служит основанием для начала деятельности
Отношения сторон и соблюдение трудовой дисциплины Штатный работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдает дисциплину, исполняет распоряжения работодателя Между сторонами присутствует равенство в положении, как в момент заключения, так и в период исполнения договора
Вероятность личного исполнения работ В обязанности работника входит личное исполнение  функциональных обязательств, поскольку распоряжается своей трудовой деятельностью Исполнитель имеет право передавать свои обязанности или их часть третьим лицам, например, если он подрядчик
Учет стажа и заработка, предоставление льгот Стаж работы и заработная плата влияют на начисление пенсии и назначении пособия по безработице. Работник имеет право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск, на оплату больничного листа по  временной нетрудоспособности, возмещение командировочных расходов Период трудовой деятельностизасчитывается в общий трудовой стаж,вознаграждения входят в состав заработной платы и берутся в расчет при начислении пенсии и пособия по безработице. Больничный  лист не оплачивается, отчисления в пенсионный фонд не производятся
Ответственность сторон за отказ от обязательств Возникает материальная ответственность между сторонами, конкретизируемая соглашением, приложенным к договору. Степень  материальной ответственности предусмотрен ТК. Оговаривается  имущественная ответственность, регламентируемая с учетом положений ГК РФ, размер возможного ущерба и порядок его возмещения
Оплата труда Заработная плата начисляется соразмерно квалификации, зависит от трудности исполнения, количества и качества затраченного труда. Она устанавливается договором по действующей системе тарификации. Выплата зарплаты проводится дважды в месяц, основанием служит срок платежа, определенный календарной датой. Порядок оплаты и стоимость выполненной работы устанавливается договором по соглашению сторон. Оплата производится после окончания работы за конечный результат. Пример: если приглашен бухгалтер для выполнения разовой работы по составлению годового отчета, то с ним заключается ГПД, где оговаривают вознаграждение по итогам работы
Предлагаем ознакомиться:  Договор на разработку мобильного приложения

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

№ п/п Плюсы для исполнителя Минусы для исполнителя
1 Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки. Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке.
2 Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок. Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет.
3 Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр. Исполнитель не входит в штат организации.
4 Никакой сверхурочной работы. Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату.
Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр. Не положены социальные выплаты и компенсации.
6 Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля. Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно.
7. Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты. Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику.

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

№ п/п Плюсы для заказчика Минусы для заказчика
1 Работа должна быть исполнена в срок. Нельзя попросить исполнителя «ускориться».
2 Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр. Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы.
3 Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц. Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии».
4 Экономия на некоторых взносах. Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка.
Налоговые льготы (подробнее о них ниже). Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями.

К основным плюсам можно отнести:

  1. работник занимается определенной услугой либо производит работу, не подчиняясь правилам внутреннего распорядка организации,
  2. работающий по ГПД не может быть привлечён к дисциплинарной ответственности,
  3. вероятность признания ГПД трудовым при установлении судом фактических трудовых отношений,
  4. гражданско-правовые отношения действуют на принципе равенства сторон.

Работодатель освобождается от обязательств:

  1. обеспечения выходного пособия;
  2. предоставления оплачиваемого отпуска с сохранением рабочего места;
  3. оплаты больничных листов на период временной нетрудоспособности;
  4. сохранения рабочего места за работником на период временной нетрудоспособности;
  5. возмещать затраты, которые связаны с использованием личного имущества работника.

К основным минусам данного вида договоров являются следующие факторы:

  • работник, принятый для исполнения определенного вида работ либо услуг, не получает гарантии, которые предоставляются трудовым договором,
  • сам занимается обеспечением необходимых условий труда, использует свой материал и орудие труда.

Самый весомый «минус» заключается в неправильной квалификации нанятого исполнителя, способной привести к негативным последствиям.

Гражданско правовой договор с работником образец

В некоторых случаях ГПД может расцениваться как трудовой. Тогда работодатель обязан назначить и выплачивать регулярную заработную плату, включить работника в штатный список, оплатить моральный ущерб. Помимо этого, он понесет судебные издержки.

Учет

На суммы такого соглашения начисляют страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Также уплачивается подоходный налог. В ФСС взносы не перечисляются, поэтому соцльгот у исполнителя нет.

В договоре может указываться обязанность заказчика уплатить взнос на соцстрахование на производстве от несчастных случаев и профзаболевание. Тогда копию соглашения необходимо отправить в ФСС.

Учет зарплаты и кадровый учет у работников, нанятых подобных образом, не ведется. Поэтому гражданско-правовой договор выгоднее и удобнее для предпринимателя.

Резюме

Для работодателя следует отметить следующие преимущества гражданско-правового договора:

  • Можно платить меньший налог и получить определенные льготы.
  • Работнику не надо выделять место, социальный пакет и бесплатное питание.
  • Если исполнитель, чтобы выполнить задание использует какие-либо личные вещи, то их цену не надо возмещать.
  • Не надо платить медицинское или социальное страхование.
  • Вознаграждение не зависит от зарплаты других сотрудников.

Гражданско правовой договор с работником образец

Но есть и ряд минусов:

  • Если исполнитель не индивидуальный предприниматель (не платит налоги), то на него или заказчика могут наложить административный штраф.
  • Нельзя проконтролировать количество времени, уделяемое работником на выполнение задания.
  • Одна неточность в договоре и его могут расценить, как трудовой.

Особенности заключения договора ГПХ

Гражданско-правовой договор (ГПД) с работником, образец 2018 которого, вы найдете в этой статье, это разовое соглашение с физическим лицом на выполнение определенной задачи. Список задач бесконечен, например это:

  • строительство,
  • сетевые и курьерские услуги,
  • перевозки,
  • переводы,
  • копирайтинг,
  • юридические консультации и т.д.

Однако сама формулировка «договор с работником» в корне неверна, и ее лучше употреблять только в обиходной речи, но ни в коем случае не в официальных документах. Потому что при заключении гражданско-правового соглашения, между вами не возникает отношений: работодатель – работник.

Почему так опасно для предприятий, если договор ГПХ признают трудовым. Потому что гражданско-правовые отношения с работником имеют ряд больших плюсов, в том числе и в плане экономии, и снижении расходов. В этом можно убедиться, если посмотреть следующие пункты, показывающие положительную сторону подобных соглашений:

  1. Работа выполняется, услуги оказываются, при этом не приходится держать еще одного штатника. А это значит меньше бюрократическо-бумажной волокиты, меньше численность, ну и меньше ответственности;
  2. Денежная экономия, потому что разовый гонорар – это не ежемесячная зарплата. Приятным бонусом является также отсутствие обязанности насчитывать некоторые взносы, больничный лист, отпускные, декретные, прочие социальные и профессиональные выплаты;
  3. Чаще всего оборудование и материалы исполнитель приобретает самостоятельно;
  4. Исполнитель заинтересован в качестве своей работы, так как дорожит репутацией, это влияет на его гонорар, и дает перспективу на дальнейшее сотрудничество или положительные рекомендации. А это значит, что заказанная услуга будет, скорее всего, выполнена на хорошем уровне.
Предлагаем ознакомиться:  Увольнение работника по окончании испытательного срока

Для работников гражданско-правовой договор образца 2018 имеет скорее много отрицательных моментов, в первую очередь это как раз отсутствие социальных гарантий. С другой стороны, есть и положительные моменты:

  • У работника по ГПХ нет начальника, он сам себе хозяин;
  • Он самостоятельно планирует свой день, и гарантирован от внеплановых рабочих авралов и иных внештатных рабочих ситуаций;
  • Оплата его работы зависит исключительно от его умений и защищена рамками договора.

При составлении соглашения между специалистом и заказчиком оговариваются следующие детали:

  • начало и завершение услуг;
  • тип реализуемой деятельности и нормы качества исполнения;
  • последовательность оплаты итогов и сдачи-приемки;
  • ответственность лиц за нарушение договорных условий.

Выплата вознаграждения осуществляется в соответствии с приказом руководителя. При этом только для подрядного договора и соглашения о возмездном предоставлении услуг требуется составление акта на выполненные работы. При составлении остальных типов соглашений (комиссии, поручения, агентских) не предусматривается составление актов. Их формируют только при наличии соответствующей оговорки в контракте.

Важно делать экономические обоснования затрат по гражданско-правовым соглашениям, что обязательно для налоговых органов. В документах нужно прописывать обязанности штатных и нештатных специалистов.

Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.

  1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
  2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
  3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
  4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

  1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
    • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
    • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
  2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
  3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.

Внимание! Разрешено заключать договоры ГПХ и с юридическим лицом.

Какие налоги и взносы оплачиваются с доходов сотрудников по договору ГПХ

Для работника

Согласно ст. 208 НК РФ сумма любого дохода (гонорара, зарплаты), полученная в результате выполнения работы либо оказание услуги по ГПД, облагается налогом НДФЛ, который для гражданина России оставляет 13 %, иностранных граждан она увеличивается до 30%.

Для работодателя

Для работодателя, получающего доход, налоги снижаются, если он производит выплаты вознаграждения по ГПД.

При невозможности удержания суммы налога необходимо сообщить в течение месяца в налоговую инспекцию по месту учета, помимо этого работодатель представляет справку о доходах физического лица по форме 2 НДФЛ.

В основном, работодатель стремится к заключению со специалистом подобного соглашения, так как он экономит на налогах. В соответствии с п. 3 ст. 238 Налогового кодекса, деньги, оплачиваемые за услуги физических лиц по таким договорам, не вносятся в базу налогов по сумме, подлежащей выплате в ФСС (2,9%). С них не производится начисление страховых взносов на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Договор гражданско правового характера с физическим лицом 2017

Производится начисление страховых взносов в пенсионный фонд и ФФОМС, удержание и оплата налога на доходы. Учет зарплаты и кадровый учет таких специалистов не осуществляется, поэтому работодателю выгоднее и проще заключать со специалистом именно такой договор.

Сумма, обусловленная гражданско-правовым договором, состоит из двух частей:

  • вознаграждение для исполнителя;
  • возмещение затрат, с которыми была сопряжена работа по договору.

Налоги учитываются по каждой из этих частей в определенном порядке.

Выплаты исполнителям являются доходами физических лиц, а значит, подлежат обложению НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ).По данным выплатам работодатель должен в установленные сроки отчитаться перед ФНС в качестве налогового агента, сдав в установленные сроки форму 2-НДФЛ и форму 6-НДФЛ.

Ставка НДФЛ зависит о категории исполнителя:

  • 13% положено отчислить с доходов резидентов РФ, в том числе и иностранных высококвалифицированных специалистов;
  • 30% применяется к нерезидентам, в том числе и иностранным исполнителям.

Данный налог должен быть удержан при выплате вознаграждения и перечислен либо в день фактической передачи денег, либо в день зачисления на счет исполнителя. Если исполнителю выдается вознаграждение в неденежной форме, об этом нужно проинформировать налоговую.

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

Важно! При заключении договора ГПХ с индивидуальным предпринимателем НДФЛ удерживать не нужно, потому что ИП платят доходы со своей предпринимательской деятельности сами.

Вычеты по налогам

Налогоплательщики НДФЛ имеют право произвести разрешенные законом налоговые вычеты (гл. 23 НК РФ):

  • профессиональный вычет – можно уменьшить налоговую базу на сумму фактически понесенных затрат по договору;
  • стандартный вычет – применяется при ставке НДФЛ 13% (это обычные вычеты на себя и детский налоговый вычет);
  • имущественный вычет в рамках договора ГПХ не предоставляется.

Вознаграждение по договору ГПХ точно так же облагается страховыми взносами в ПФР, как и заработная плата при трудовом договоре. При этом ставка отчислений в пенсионный фонд составляет 26% от зарплаты работника.

Исключение составляет уплата в ФСС, поскольку заказчик не контролирует процесс работы исполнителем, а значит, не несет ответственности за возможный травматизм, несчастный случай или профессиональное заболевание.

Внимание!Также не будут выплачиваться компенсации в связи с материнством. Но можно предусмотреть такое страхование дополнительным пунктом договора.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector