Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Субъекты банкротства – их права и обязанности, кредиторы и должники

Субъекты банкротства – их права и обязанности, кредиторы и должники

Субъекты банкротства – их права и обязанности, кредиторы и должники
СОДЕРЖАНИЕ
0

Несостоятельность стратегических организаций

Ни одно предприятие не застраховано от прохождения процедуры банкротства. Столкнуться с данной проблемой может любое предприятие, которое не может ответить по своим обязательствам перед кредиторами.

О банкротстве юридических лиц читайте в отдельном материале нашего сайта.

Помимо компаний (предприятий) банкротом может быть признано и физическое лицо.

Иными словами, несостоятельность– это состояние, когда предприятие не может заплатить по предъявленным ему счетам.

Банкротство предприятия

Согласно законодательству гражданин (предприятие) может быть признаны несостоятельными, если соответствующие обязательства не были уплачены должником в течение 3 (трех) месяцев.

Понятие «банкротство» образовано от итальянского словосочетания «banca rotta», что в переводе означает «сломанная скамья». В то время банком называли скамьи, на которых ростовщики осуществляли свои сделки. В случае разорения ростовщика он ломал скамью, тем самым объявляя себя банкротом.

Процедура банкротства — это долгий процесс со множеством этапов. Для того чтобы инициировать процедуру банкротства, нужно, как уже говорилось выше, подать в арбитражный суд заявление в соответствии с утвержденной формой.

Признание должника банкротом – это всегда судебная процедура. Многие лица и частные фирмы могут использовать процедуру банкротства как схему для ухода от уплаты обязательств. Поэтому суд обязан тщательным образом рассмотреть все нюансы и обстоятельства дела.

Инициаторами банкротства могут быть:

  • Потенциальный банкрот (руководитель фирмы, индивидуальный предприниматель, гражданин и др.);
  • Кредиторы (могут подать заявление, если в процессе коммерческой деятельности предприятия сформировалась кредиторская задолженность);
  • Уполномоченные органы (банк, МФО).

Должник самостоятельно заявляет о своей несостоятельности в таких случаях:

  • Если уплата долга одному кредитору повлечет за собой невозможность погашения долга другим кредиторам;
  • При ликвидации фирмы была выявлена нехватка средств, чтобы покрыть все долги компании;
  • После продажи активов, инициированной с целью покрытия существующей задолженности, у предприятия возникнет угроза для существования.

Любые финансовые вопросы, возникающие при реорганизации и ликвидации юридического лица (предприятия) должны решаться через суд.

После того как заявление подано и зарегистрировано судом проверяются все признаки банкротства. После окончания этой проверки проводится ряд мероприятий, называемых этапами или стадиями процедуры банкротства.

Стратегическими называют федеральные унитарные предприятия или акционерные общества, доля акций которых находится в собственности государства. Также стратегическими являются предприятия оборонной промышленности и прочие организации, производящие продукцию, предназначенную для обеспечения безопасности жизнедеятельности какого-либо населенного пункта или территории.

Особенности банкротства для этой категории:

  • инициацию установленных Законом мер при финансовой несостоятельности осуществляет Правительство;
  • повышенный срок для исполнения долговых обязательств – 6 месяцев;
  • лимит задолженности – 500 тысяч рублей;
  • Правительство имеет право установить дополнительные требования к управляющему, назначаемому арбитражем;
  • управляющему нельзя отказаться от исполнения обязательств по стратегически важным государственным заказам;
  • если предприятие приходится продавать, его имущество в дальнейшем используется новым владельцем только по целевому назначению.

В развитых странах
(США, Германия, Франция, Великобритания)
законодательство о несостоятельности
имеет разную направленность по
преимущественному соблюдению интересов
должника и кредиторов при банкротстве.
Продолжниковая система (США, Франция)
ориентирована на реабилитацию бизнеса,
на защиту интересов должника.

Прокредиторские правовые системы
(Великобритания) отстаивают преимущественно
интересы кредиторов. Однако такое
деление правовых систем условно. В любом
случае государство заинтересовано в
установлении некоторого баланса
удовлетворения требований кредиторов
и сохранении бизнеса должника. Указанные
нами системы и различаются в основном,
в чью сторону смещен баланс.

Что касается
России и почему принят новый (третий)
закон «О банкротстве» (127-ФЗ от 26.10.2002)?

Первый закон от
1992 года отличался усложненной процедурой
банкротства, фактически не работал.
Неэффективные и убыточные предприятия
продолжали существовать за счет
кредиторов.

Второй закон от
08.01.98 № 6 ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве)» – заработал активнее.
Принципиальное отличие от первого
закона: процедура начала банкротства
была максимально упрощена, неуплата
более 3-х месяцев задолженности суммой
более 500 МРОТ для юр.лиц (100 МРОТ для
ПБОЮЛ), обращение в АС, возбуждение дела
о банкротстве, практическое бесправие
должника и собственников, невозможно
было остановить процедуру банкротства,
даже если должник получал возможность
погасить задолженность, арбитражный
управляющий выбирался кредиторами и
зависел от них, кредиторы могли влиять
на процедуру продажи имущества (или
предприятия) должника в своих интересах.

В итоге обанкротить было возможно
практически любое предприятие, даже
вполне успешное. В результате менялись
собственники предприятий-должников,
продавались за бесценок дорогостоящее
оборудование и недвижимость, останавливалось
производство. Закон № 6-ФЗ был явно
прокредиторским. Он не выполнял основную
функцию закона о банкротстве – согласование
интересов кредиторов, должников и
собственников.

Сельскохозяйственные организации

К сельскохозяйственным предприятиям относят те организации, деятельность которых направлена на получение агропромышленной продукции. При этом выручка от реализации этой продукции должна составлять от 50% общей выручки. К числу таких организаций относят фермы, птицефабрики, совхозы и прочее.

Новые положения в Законе предписывают обращать внимание на некоторые особенности с/х предприятия при проведении процедуры банкротства:

  • с учетом сезонного характера деятельности с/х организации, санационные мероприятия (финансовое оздоровление) при необходимости продлевается до 1,9 года;
  • при непредвиденных обстоятельствах внешнее управление продлевается до 2,9 лет (например, при стихийных бедствиях);
  • при проведении конкурсного производства право на покупку имущества в первую очередь приобретают сельскохозяйственные организации, соседствующие с должником.

2.Основные отличия и достоинства нового закона о банкротстве от ранее действовавших законов.

1.Закон о банкротстве
устанавливает фиксированные значения
минимальной задолженности, не соотносимое
с МРОТ. Для организаций это 100 000 руб., а
для граждан те же 10 000 руб.

2.Вводится новая
процедура банкротства – финансовое
оздоровление.

3. Инициирование
банкротства усложнилось. Инициация
банкротства по денежным обязательствам
и по обязательным платежам различается.

А) Требования
кредитора к должнику по денежным
обязательствам должны быть подтверждены
вступившим в законную силу решением
суда. (То есть для того чтобы задействовать
процедуру банкротства, необходимо
сначала в обычном порядке подать исковое
заявление, выиграть дело в суде и оформить
исполнительный лист.

Только когда
исполнительное производство не принесет
результата, можно задействовать процедуру
банкротства. Раньше кредитор мог выявить,
когда долг ему превысит установленные
500 МРОТ, подождать три месяца и обратиться
в суд. Арбитражный судья единолично, не
оповещая должника мог принимать решения
о возбуждении дела.)

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

Б) Для начала
процедуры банкротства по обязательным
платежам требуется решение налоговой
органа или таможни о взыскании имущества
за счет должника.

(В случае неуплаты
налога в установленный срок представители
МНС могут принудительно обратить
взыскание на денежные средства организации
на ее счетах в банках [п.1, ст.46 НК РФ]. При
недостаточности денег в банке в счет
налога можно изъять имущество фирмы
[п.7, ст.46 НК РФ]. В этом случае налоговая
инспекция направляет судебному приставу
постановление о взыскании налога на
счет имущества налогоплательщика.

4. Организация
может, погасив долг, в любой момент
остановить процедуру банкротства;

5.
Государственным ведомствам стало проще
участвовать в управлении процессом
банкротства;

6. Изменилась
очередность погашения долгов по
обязательным платежам;

7. Повысились
требования к арбитражным управляющим.

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

8. Установлена
финансовая ответственность арбитражных
управляющих.

9. Изменилась
процедура выбора и назначения арбитражного
управляющего. Должник получил право на
отвод одного из трех кандидатов.

9. Введен институт
само регулируемых организаций управляющих.

Рассмотрим основные
положения закона о банкротстве.

3. Общие положения
и определения.

ФЗ-127 принят в
соответствии с ГК РФ, устанавливает
основания для признания должника
несостоятельным (банкротом), регулирует
порядок принятия мер по предупреждению
банкротства, порядок и условия проведения
процедур банкротства и иные отношения,
возникающие при неспособности должника
удовлетворить в полном объеме требования
кредиторов.

Предлагаем ознакомиться:  Основания для расторжения договора осаго

Действие ФЗ
распространяется на все юридические
лица, за исключением казенных предприятий,
учреждений, политических партий и
религиозных организаций.

Применяется при
несостоятельности граждан, в том числе
индивидуальных предпринимателей.

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

В статье 2 даются
основные понятия, используемые в ФЗ.

несостоятельность
(банкротство)- признанная арбитражным
судом неспособность должника в полном
объеме удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам
и (или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей (далее – банкротство);

должник-
гражданин, в том числе индивидуальный
предприниматель, или юридическое лицо,
не способные удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам
и (или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей в течение срока,
установленного настоящим Федеральным
законом;

денежное
обязательство- обязанность должника
уплатить кредитору определенную денежную
сумму по гражданско-правовой сделке и
(или) иному предусмотренному ГК РФ
основанию;

обязательные
платежи- налоги, сборы и иные
обязательные взносы в бюджет
соответствующего уровня и государственные
внебюджетные фонды по законодательству
РФ;

руководитель
должника- единоличный исполнительный
орган юридического лица или руководитель
коллегиального исполнительного органа,
а также иное лицо, осуществляющее в
соответствии с федеральным законом
деятельность от имени юридического
лица без доверенности;

кредиторы-
лица, имеющие по отношению к должнику
права требования по денежным обязательствам
и иным обязательствам, об уплате
обязательных платежей, о выплате выходных
пособий и об оплате труда лиц, работающих
по трудовому договору;

Банкрот

конкурсные
кредиторы- кредиторы по денежным
обязательствам, за исключением
уполномоченных органов, граждан, перед
которыми должник несет ответственность
за причинение вреда жизни или здоровью,
морального вреда, имеет обязательства
по выплате вознаграждения по авторским
договорам, а также учредителей (участников)
должника по обязательствам, вытекающим
из такого участия; (то есть поставщики,
заимодавцы, подрядчики),

уполномоченные
органы– органы исполнительной власти
на всех уровнях бюджета, уполномоченные
представлять в деле о банкротстве,
требования об уплате обязательных
платежей и денежных обязательств,

досудебная
санация- меры по восстановлению
платежеспособности должника, принимаемые
собственником имущества должника –
унитарного предприятия, учредителями
(участниками) должника, кредиторами
должника и иными лицами в целях
предупреждения банкротства;

наблюдение-
процедура банкротства, применяемая к
должнику в целях обеспечения сохранности
имущества должника, проведения анализа
финансового состояния должника,
составления реестра требований кредиторов
и проведения первого собрания кредиторов;

финансовое
оздоровление- процедура банкротства,
применяемая к должнику в целях
восстановления его платежеспособности
и погашения задолженности в соответствии
с графиком погашения задолженности;

внешнее управление- процедура банкротства, применяемая к
должнику в целях восстановления его
платежеспособности;

конкурсное
производство- процедура банкротства,
применяемая к должнику, признанному
банкротом, в целях соразмерного
удовлетворения требований кредиторов;

мировое соглашение- процедура банкротства, применяемая
на любой стадии рассмотрения дела о
банкротстве в целях прекращения
производства по делу о банкротстве
путем достижения соглашения между
должником и кредиторами;

представитель
учредителей (участников) должника-
председатель совета директоров или
иное лицо, избранное советом директоров
(наблюдательным советом) или учредителями
для представления их законных интересов
при проведении процедур банкротства.
Для унитарного предприятия – лицо,
уполномоченное собственником имущества
должникаю

Комиссия по ликвидации

представитель
комитета кредиторов- лицо, уполномоченное
комитетом кредиторов участвовать в
арбитражном процессе по делу о банкротстве
должника от имени комитета кредиторов;

представитель
собрания кредиторов- лицо, уполномоченное
собранием кредиторов участвовать в
арбитражном процессе по делу о банкротстве
должника от имени собрания кредиторов;

арбитражный
управляющий (временный, административный,
внешний, конкурсный)- гражданин
Российской Федерации, утверждаемый
арбитражным судом для проведения
процедур банкротства, являющийся членом
одной из саморегулируемых организаций;

временный
управляющий-АУ для проведения
процедуры наблюдения,

административный
управляющий– АУ для проведения
финансового оздоровления;

Закон "О несостоятельности (банкротстве)"

внешний управляющий- АУ для проведения внешнего управления
и осуществления иных полномочий;

конкурсный
управляющий- АУ для проведения
конкурсного производства и осуществления
иных полномочий;

мораторий-
приостановление исполнения должником
денежных обязательств и уплаты
обязательных платежей;

представитель
работников должника- лицо, уполномоченное
работниками должника представлять их
законные интересы при проведении
процедур банкротства;

Обязанности

Кредиторы имеют право требовать от должника выполнения финансовых обязательств. Закон наделил их большим перечнем полномочий.

Так, они могут:

  • принимать участие в процедуре банкротства;
  • подавать исковое заявление в арбитражный суд на должника;
  • участвовать в голосованиях на собраниях, где обсуждается хозяйственная деятельность предприятия-должника;
  • формировать свои претензии к должнику в одно заявление;
  • принимать решение об изменении этапа процедуры банкротства;
  • оспаривать кандидатуру арбитражного управляющего и реестродержателя;
  • одобрять или оспаривать на общем собрании сформированный план работы по выходу предприятия из критической ситуации;
  • требовать от арбитражного управляющего отчета о проделанной работе, жаловаться на него в суд, если он не справляется со своими обязанностями;
  • решать вопрос об устранении от полномочий руководителя предприятия.

Кандидатура арбитражного управляющего утверждается судом.

Он получает право:

  • созывая на общее собрание кредиторов;
  • отправлять заявления и ходатайства в суд;
  • получать премиальные за свою работу;
  • привлекать к работе других лиц на договорной основе;
  • обращаться в суд с заявлением о прекращении своих полномочий досрочно.

Уполномоченные органы могут заявить в суд о неплатежеспособности предприятия, если в течение 3 месяцев оно не перечисляет обязательные платежи

Кредиторы являются субъектами, которые обязаны подавать заявление в суд в соответствии с правилами законодательства, прилагая документальные доказательства, которые могут подтвердить неплатежеспособность. Кратко их права и обязанности сводятся к контролю за работой арбитражного управляющего. Также комитет, выбранный из кредиторов, обязан реализовывать требования общего собрания.

В некоторых случаях должник непросто может, но обязан заявить в суд о своей неплатежеспособности, когда:

  • один или несколько кредиторов выдвигают ему требования, после выполнения которых, он не сможет удовлетворить претензии остальных;
  • решение об обращении в суд было принято органом управления юридического лица;
  • должник понимает, если ему придется продать имущество для покрытия долгов, его дальнейшая деятельность будет невозможна;
  • когда в процессе ликвидации устанавливается, что требования кредиторов не могут быть выполнены им полностью.

В обязанности арбитражного управляющего входит:

  • защищать должника;
  • анализировать его деятельность и положение на рынке сбыта;
  • вести учет требований кредиторов, которые оформляются в специальный реестр;
  • предоставлять реестр лицам в течение 3 дней, которые затребовали созвать общее собрание кредиторов;
  • возмещать убытки, которые были нанесены судебным решением;
  • выявлять субъектов преднамеренного банкротства.

Уполномоченные органы обязаны предоставить суду информацию по задолженностям предприятия касательно обязательных платежей по налогам и сборам.

Должник также
имеет право подать в арбитражный суд
заявление должника в случае предвидения
банкротства, то есть при наличии
обстоятельств, очевидно свидетельствующих
о невозможности исполнить денежные
обязательства и (или) уплатить обязательные
платежи в установленный срок.

А) удовлетворение
требований части кредиторов приводит
к невозможности исполнения должником
денежных обязательств и обязательных
платежей в полном объеме,

Б) обращение
взыскания на имущество должника сделает
невозможной хозяйственную деятельность
должника и др.;

В) если при проведении
ликвидации юридического лица установлена
невозможность удовлетворения требований
кредиторов в полном объеме.

Ответственность
гражданина-должника и органов управления
должника

В случае нарушения
положений закона «О банкротстве»
руководитель должника или учредитель,
собственник имущества должника
(унитарного предприятия), члены органов
управления должника, члены ликвидационной
комиссии, гражданин-должник обязаны
возместить убытки, причиненные в
результате такого нарушения.

Неподача заявления
должника в АС установленных случаях и
в соответствующий срок влечет субсидиарную
ответственность лиц, обязанных подать
заявление должника, по обязательствам
должника, возникшим после истечения
установленного срока (месяц).

В случае, если
заявление должника подано должником в
АС при наличии у должника возможности
удовлетворить требования кредиторов
в полном объеме или должник не принял
меры по оспариванию необоснованных
требований заявителя, должник несет
перед кредиторами ответственность за
убытки, причиненные возбуждением дела
о банкротстве или необоснованным
признанием требований кредиторов.

Предлагаем ознакомиться:  Что бывает когда банк подает в суд на должника

В
случае банкротства должника по вине
учредителей (участников) должника,
собственника имущества должника
(унитарного предприятия), по вине
руководителя должника, на них может
быть возложена субсидиарная ответственность
по обязательствам должника в случае
недостаточности его имущества.

В случаях,
установленных федеральным законом,
руководитель должника – физическое
лицо, члены органов управления должника
– физические лица, а также должник-гражданин
может быть привлечен к уголовной или
административной ответственности.

Градообразующие организации

Градообразующие предприятия – это наследие СССР, которое до сих пор является неотъемлемой частью жизни многих населенных пунктов РФ, называемых «моногородами». К таковым относят крупные промышленные организации, персонал которых составляет значительную часть от населения всего города или поселка.

Процедура санации градообразующего предприятия имеет некоторые особенности:

  • по обязательствам должника имеет право поручительствовать уполномоченные органы Федерации или ее отдельного субъекта, а также населенного пункта или муниципального образования;
  • срок санации предприятия может быть продлен до года;
  • при продаже градообразующей организации должно сохраняться не менее половины рабочих мест.

Сельскохозяйственные организации

К данной категории относятся:

  • банковские организации;
  • страховые компании;
  • участники рынка ценных бумаг.

Особенности финансовой несостоятельности банков:

  • для предупреждения банкротства Центробанк проводит тщательный финансовый анализ деятельности банковского учреждения, оценивая дальнейшие перспективы и применяя такие меры, как слияние с другими банками;
  • процедуры банкротства начинаются с отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности ЦБ РФ;
  • в отношении банков применяются только наблюдение и формирование конкурсной массы;
  • для осуществления всех мероприятий ЦБ назначает временного управляющего, к которому применяются специальные требования;
  • при удовлетворении требований должников формируется очередь, в которой первыми стоят вкладчики.

К остальным финансовым предприятиям применяются некоторые особенности, описанные в новом Законе о банкротстве:

  • Имущество страховой компании должника, сформированное в результате конкурсного производства, может быть передано только в пользу другой страховой компании, имеющей лицензию. Та в свою очередь обязуется исполнить обязательства по переданным ей договорам страхования. Преемнику передают только те сделки, срок давности которых не истек, и по которым не возникли страховые случаи до момента признания организации-должника банкротом.
  • Клиентов обанкротившегося участника рынка ценных бумаг (брокера, доверительного управляющего и т. д.) поручают другому профессиональному участнику рынка. Для его назначения суд арбитража выдвигает дополнительные требования, которые включают наличие специального аттестата, выданного органом исполнительной власти, контролирующим данный рынок. При этом их бумаги ценные бумаги не смешиваются с имуществом другого участника, а учитываются на специальном счете, либо подлежат возврату владельцам.

определяет порядок
подачи заявлений уполномоченными
органами и порядок представления
требований по денежным обязательствам
и обязательным платежам;

определяет порядок
проведения учета и анализа платежеспособности
стратегических предприятий и организаций,

утверждает общие
правила деятельности арбитражного
управляющего, проведения собраний
кредиторов и комитетов кредиторов,
подготовки отчетов арбитражного
управляющего;

Несостоятельность

правила проведения
финансового анализа;

правила проверки
наличия признаков фиктивного и
преднамеренного банкротства;

правила проведения
и сдачи теоретического экзамена;

правила проведения
стажировки в качестве помощника
арбитражного управляющего;

правила проведения
проверки саморегулируемой организацией
деятельности своих членов – арбитражных
управляющих,

утверждает
регулирующий орган для осуществления
контроля за деятельностью саморегулируемых
организаций.

(Согласно
Постановлению Правительства РФ от
14.02.2003 № 100 контроль за деятельностью
саморегулируемых организаций с 03.03.2003
возложен на МинЮст РФ).

Показатель

Расчет

Оптимальное
значение

1.Коэффициент
автономии (финансовой независимости)
*

СК/А

>=0,5

2.Финансовый
леверидж (рыяаг)

ЗК/СК

<=0,7

3.Коэффициент
финансовой устойчивости:

(СК ДО)/А

>=0,7

4.Коэффициент
обеспеченности оборотных активов
собственными средствами КОСС **

(СК-ВА)
/ОА

>0,1

5.Доля
просроченной кредиторской задолженности
в пассивах ***

Просроченная
КРЗ/П

6.Доля
всей ДЗ в совокупных активах ****

ДДЗ КДЗ ПОА/А

ПОА
– потенциальные ОА = списанная в убыток
ДЗ и сумма выданных гарантий и
поручительств.

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

Численные
значения коэффициентов автономии,
финансовой устойчивости, КОСС показывают,
какую роль в формировании активов
организации играет собственный капитал.
Значительное превышение собственного
капитала над заемными средствами
обеспечивает относительно устойчивое
положение организации. Коэффициенты
1, 3, 4, 5 – включены в Правила ФА АУ.

Финансовые организации

Финансовая
устойчивость организации — это такое
состояние его финансовых ресурсов, их
распределение и использование, которое
обеспечивает развитие организации на
основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и
кредитоспособности в условиях допустимого
уровня риска.

Сущность финансовой
устойчивости – обеспеченность хотя бы
запасов и затрат источниками их
формирования.

Запасы
должны финансироваться за счет собственных
источников и краткосрочных обязательств
и лишь в редких случаях за счет долгосрочных
обязательств.

Сопоставление
запасов с источниками их формирования
позволяют оценить степень устойчивости
финансового положения предприятия
(нормальное, затруднительное, предкризисное,
кризисное, масштаб кризиса). При этом
возможно несколько подходов.

ФИ=стр.490-стр.190 стр.610 стр.621,

Результат
сопоставления

Степень
прочности

ФИ
> З

Запас
прочности имеется

ФИ
= З

Нет
запаса прочности

ФИ
< З

Состояние
неудовлетворительное

При втором подходе
(функциональный баланс) используют
следующие принципиальные характеристики:
абсолютная устойчивость предприятия,
нормальная устойчивость, минимальная
финансовая неустойчивость, предкризисное
состояние предприятия (легкий кризис,
глубокий кризис, катастрофа).

Характеристики
финансового состояния обобщены в
таблице.

Оценка
финансового состояния

Сопоставление

Формула
расчета по данным баланса

Абсолютная
устойчивость

З
< СОС* КЗС

210<(490 640 650-190 610)

Нормальная
устойчивость

З
= СОС* КЗС

210=(490 640 650-190 610)

Минимальная
финансовая неустойчивость

З
= СОС КЗС (КРЗ-ДЗ)

КРЗ-ДЗ
– источник ослабляющий финансовую
напряженность

210=СОС* 610 (620-240)

Предкризисное
состояние

З
> СОС КЗС

З
> СОС КЗС (КРЗ-ДЗ)

.210>СОС* 610

210>СОС* 610 (620-240)

13. Предупреждение банкротства. Досудебная санация.

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

В случае возникновения
признаков банкротства, руководитель
должника обязан направить учредителям,
должника, собственнику имущества
должника – унитарного предприятия
сведения о наличии признаков банкротства.
Учредители или собственник имущества
должника, уполномоченные органы
исполнительной власти обязаны принять
своевременные меры по предупреждению
банкротства и восстановлению
платежеспособности должника до подачи
заявления в арбитражный суд. Эти меры
называются досудебной санацией.

Меры по восстановлению
платежеспособности должника, могут
быть приняты кредиторами или иными
лицами на основании соглашения с
должником.

Меры досудебной
санации: финансовая помощь в размере,
достаточном для погашения денежных
обязательств и обязательных платежей
и восстановления платежеспособности
должника.

 Индивидуальные предприниматели

Статус финансовой несостоятельности ИП может получить в результате следующих действий:

  • самостоятельной инициации процедуры банкротства, осуществляемой после подачи соответствующего заявления;
  • признания должником со стороны уполномоченных лиц, перед которыми у предпринимателя образовались финансовые обязательства – кредиторов, органа налоговой инспекции.

Последствия признания должника несостоятельным:

  1. Свидетельство о регистрации ИП и лицензии на осуществлении деятельности теряют силу.
  2. В течение 1 года гражданин не имеет право вновь регистрировать ИП;
  3. Инициация конкурсного производства для удовлетворения требования кредиторов.

Качественные многофакторные оценки потенциального банкротства.

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

Для этого активы
группируют по уровню их ликвидности, а
обязательств по срочности их оплаты.

Группа

Название

Состав

Активы

А1

Наиболее
ликвидные активы (КФВ ДС)

250 260

А2

Быстрореализуемые
активы (КДЗ прочие ОА)

240

А3

Медленно
реализуемые активы (З НДС ДДЗ)

210 220 230 270

А4

Трудно
реализуемые активы (ВА)

190

Пассивы

П1

Наиболее
срочные обязательства

620

П2

Краткосрочные
обязательства

610 630 660

П3

Долгосрочные
обязательства

590

П4

СК
и другие постоянные пассивы

490 640 650

Рассчитываются
излишки/дефициты по классическому или
по функциональному балансу на начало
и конец года, прослеживается динамика
показателей и делаются выводы об
абсолютной или неабсолютной ликвидности
баланса и динамики ликвидности

Анализ
ликвидности по классическому балансу.

НГ

КГ

Критерии
абсолютная ликвидность

П4-А4

П4-А1

>=0

А3-П3

А3-П3

>=0

А2-П2

А2-П2

>=0

А1-П1

А1П1

>=0

Предлагаем ознакомиться:  Как взыскать задолженность по алиментам с матери которую восстановили в правах

Первые
три неравенства означают необходимость
превышения текущих активов над внешними
обязательствами предприятия. Четвертое
неравенство означает достаточность
собственных средств не только для
формирования внеоборотных активов, но
для покрытия (~10%) потребности в оборотных
активах, что является соблюдением
минимального условия финансовой
устойчивости организации. Однако первое
неравенство в РФ редко выполняется.

Функциональный
баланс.

НГ

КГ

Критерии
абсолютная ликвидность

П4 П3-А4

П4 П3-А4

>=0

А3-П1

А3-П1

>=0

А1 А2-П2

А1 А2-П2

>=0

Коэффициент

Формула
расчета

Нормативное
значение

1.Текущей
ликвидности

Ктл=(стр.210 240 250 260)/
(стр610 620 630 660)

>=2

2.Промежуточной
(критической) ликвидности *(текущей
ликвидности по ФА АУ)

Кпл=(стр.240 250-260)/
(стр610 620 630 660)

>=0,7

3.Абсолютной
ликвидности **

Кал=(стр.250 260)/
(стр610 620 630 660)

>=0,1-0,7

4.Степень
платежеспособности по текущим
обязательствам ***

Ксп=12*КО/Вопл
(годовая выручка-брутто по оплате)

<3
месяцев

5.Показатель
обеспеченности обязательств должника
его активами ****

КобеспА
=(ОА(ликвидные) ВА(скоррект))/(КО ДО)
ВА(скоррект)=ВА-дел реп-орг расх-капвлож
и не заверш капвлож в арендованные ОС

>1

Можно
сравнить Ктл и Ктл-реальный и выяснить
как влияют неликвиды.

Коэффициент
текущей реальной ликвидности = ОА
(уточненные неликвиды)/КО=(стр.290-220-230-(Неликвиды
сырья, ГП из стр.210)/КО.

На
основании динамики и сравнения данных
показателей с нормативными можно сделать
вывод, способно ли предприятие
рассчитываться по краткосрочным
обязательствам, испытывает ли существенные
затруднения в наиболее ликвидных активах
(денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения), для покрытия
наиболее срочных обязательств, а,
следовательно, диагностировать кризисные
явления в деятельности предприятия.

Показатели
Кал, Кпл, Ксп, КобеспА включены в Правила
проведения арбитражными управляющими
финансового анализа в процедурах
банкротства.

Значения
R-счета

Вероятность
банкротства, %

Менее
0

Максимальная
(90—100)

От
0 до 0,18

Высокая
(60—80)

От
0,18 до 0,32

Средняя
(35—50)

От
0,32 до 0,42

Низкая
(15—20)

Более
0,42

Минимальная
(до 10)

Достоинством
данной модели является то, что ее
разработка производилась по данным
отечественных организаций.

R
= 2*K1
0,1*K2
0,08*K3
0,45*K4
K5,

K1
= Собственные оборотные средства /
Оборотные активы (коэффициент
обеспеченности собственными средствами),

K2
= Оборотные
активы /
Краткосрочные обязательства (коэффициент
текущей ликвидности),

K3
= Выручка-нетто /
Сумма активов (коэффициент оборачиваемости
активов),

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники

K4
= Чистая прибыль (убыток) / Выручка (чистая
рентабельность продаж),

K5
= Чистая прибыль (убыток) /
Собственный капитал (чистая рентабельность
собственного капитала).

Если расчетное
значение рейтингового числа превышает
единицу, то для такой организации
банкротство маловероятно, в противном
случае финансовое состояние предприятия
характеризуется как неудовлетворительное
и ему может угрожать банкротство.

Ориентация
на какой-либо один критерий, даже весьма
привлекательный, не всегда оправдана
на практике. Многие крупные аудиторские,
консалтинговые и т.п. компании, занимающиеся
аналитическими обзорами, прогнозированием
и консультированием, используют для
аналитических оценок системы критериев,
являющихся индикаторами кризисных
процессов в хозяйственной деятельности
организаций.

В
отличие от количественных подходов к
предсказанию банкротства в качестве
самостоятельного можно выделить
качественный подход, основанный на
изучении совокупности характеристик,
присущих бизнесу, развивающемуся по
направлению к банкротству. Если для
исследуемого предприятия характерно
наличие таких характеристик, можно дать
экспертное заключение о неблагоприятных
тенденциях развития.

Качественными
признаками вероятного банкротства
может служить система критериев,
основанная на рекомендациях Комитета
по обобщению практики аудирования
(Великобритания) и адаптированная
российскими учеными (в частности
Ковалевым В.В.) к российской специфике
бизнеса. Указанная система признаков
обычно подразделяется на две группы.


повторяющиеся существенные потери в
основной производственной деятельности,
выражающиеся в сокращении объемов
производства, объемов продаж, хронической
убыточности,

Субъекты банкротства - их права и обязанности, кредиторы и должники


превышение некоторого критического
уровня просроченной кредиторской
задолженности,


чрезмерное использование краткосрочных
заемных средств в качестве источников
финансирования долгосрочных вложений,


низкие значения коэффициенты ликвидности
и тенденция к их дальнейшему снижению,


хроническая нехватка оборотных средств
(рабочего капитала),


увеличивающаяся до опасных пределов
доля заемных средств в общей сумме
источников финансирования,


неправильная реинвестиционная политика,


превышение суммы заемных средств над
установленными лимитами,


хроническое невыполнение обязательств
перед инвесторами, кредиторами и
акционерами (участниками) в отношении
возврата ссуд, выплаты процентов,
дивидендов,


наличие и высокий удельный вес просроченной
дебиторской задолженности,


наличие сверхнормативных и залежалых
товаров и производственных запасов,


ухудшение отношений с кредитными
организациями,


вынужденное использование новых
источников финансовых ресурсов на менее
выгодных условиях,


применение в производственном процессе
оборудования с истекшими сроками
эксплуатации,


потенциальные потери долгосрочных
контрактов,


неблагоприятные изменения в портфеле
заказов.


потеря ключевых сотрудников аппарата
управления,


вынужденные остановки, нарушения
ритмичности производственного процесса,


недостаточная диверсификация деятельности
предприятия, то есть чрезмерная
зависимость от одного конкретного
проекта, типа оборудования, вида активов
др.,


излишняя ставка на прогнозируемую
успешность и прибыльность нового
проекта,


участие предприятия в судебных
разбирательствах с непредсказуемым
исходом,


потеря ключевых контрагентов,


недооценка технического и технологического
обновления предприятия,


наличие долгосрочных соглашений, успех
которых зависит от политической
конъюнктуры.

Конкретные
критические значения рассмотренных
показателей должны быть детализированы
по отраслям на основе накопления
определенных статистических данных. К
достоинствам этой системы индикаторов
возможного банкротства можно отнести
системный и комплексный подход к
проблеме, к недостаткам – сложности
принятия решений в условиях
многокритериальной задачи, информационный
характер показателей, субъективность
прогнозного решения.


резкое уменьшение денежных средств на
счетах организации (увеличение денежных
средств может свидетельствовать об
отказе от дальнейших капиталовложений),


существенное увеличение дебиторской
задолженности (резкое снижение дебиторской
задолженности также говорит о затруднениях
со сбытом, если сопровождается ростом
запасов готовой продукции),


старение дебиторских счетов,


разбалансированность дебиторской и
кредиторской задолженностей,


снижение объемов продаж или резкое
увеличение объема продаж, в случае
сброса продукции перед ликвидацией
предприятия,


серьезные конфликты на предприятии,
увольнение работников из руководящего
состава.

Ликвидируемый и отсутствующий должник

В отношении ликвидируемых и отсутствующих должников применяются упрощенные процедуры банкротства. В данном случае предусмотрен только один процесс, сопровождающий присвоение статуса несостоятельности – конкурсное производство.

Внешнее управление и финансовое оздоровление не применяются.

Если руководители организации приняли решение о ликвидации, при этом обнаружили нехватку средств для оплаты обязательств перед кредиторами, в их обязанность входит подача заявление о банкротстве в налоговый орган, иначе в ликвидации будет отказано. В свою очередь, кредиторы вправе выдвигать свои требования в течение месяца после вынесения решения о ликвидации.

Отсутствующей признается та организация, которая полностью прекратила свою деятельность, при этом местонахождение руководителя установить не удается.

В ходе конкурсного производства назначенный арбитражным судом управляющий рассылает соответствующие уведомления кредиторам должника. Если арбитражный суд обнаружит имущество предприятия, общая стоимость которого способна покрыть все долги, упрощенная процедура отменяется и процедура банкротства совершается по общим правилам.

Банкротство – это достаточно щепетильный вопрос, так как ни одна форма прекращения деятельности предприятия не вызывала столь оживленного публичного интереса и в то же время отчаяния со стороны должников, желающих сохранить свое предприятие и имущество. Это доказывает, что вопрос осуществления процедуры банкротства должен рассматриваться с различных точек зрения, а к самому статусу несостоятельности необходимо применять особое правовое регулирование, учитывающее категории заинтересованных лиц.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector