Горячая линия бесплатной юридической помощи:
Москва и область:
Москва И МО:
+7(499) 110-93-26 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-74-92 (бесплатно)
Регионы (вся Россия):
8 (800) 550-95-86 (бесплатно)
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами
СОДЕРЖАНИЕ
0

Налоговая система

Налоговую систему в России можно представить как сложную составляющую определенных частей. К таким элементам можно отнести все составляющие налоговых правоотношений.

Субъекты

Ими являются лица, участвующие в налоговых отношениях. Это могут быть:

  • физические лица (уплачивают налоги, представляют отчеты, подают документы на возвраты и т.д.);
  • индивидуальные предпринимательства (регистрируются и состоят на учете, сдают отчетность, платят налоги и т.д.);
  • организации (регистрируются и состоят на учете, сдают отчетность, платят налоги и т.д.).
    Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

    Имущественный вычет при покупке жилья

Объекты

Они представлены разнообразными видами налогов и налоговых режимов. Так выделяют:

  • федеральные налоги (НДС, НДФЛ, водный налог ит.д.);
  • региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог);
  • местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Данное подразделение зависит от того, в бюджет какого уровня попадают полученные з счет уплаты налогов денежные средства.

Органы власти

К ним относятся ведомства, издающие нормативно-правовые акты в данной сфере, а также ведомства, осуществляющие контроль за соблюдением данных актов. К таким ведомствам можно отнести:

  • Министерство финансов;
  • Центральный аппарат ФНС;
  • Региональные и местные отделения ИФНС.

Их сущность заключается в поддержании порядка в налоговой сфере. Также они направлены на решение тех или иных возникающих в ходе налоговых правоотношений проблем и спорных ситуаций. К законодательным актам относятся:

  • Конституция;
  • Налоговый кодекс;
  • Указы Президента;
  • Постановления правительства;
  • Приказы ФНС;
  • иные нормативно-правовые акты.
Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Налоговый кодекс является основным сводом законов, контролирующих порядок налогообложения

Если недвижимость была приобретена супругами, то при получении ими имущественного вычета действуют определенные правила. Все зависит от того, в какой вид собственности была оформлена недвижимость: в совместную, с выделенными долями или индивидуальную.

Общие сведения

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

В соответствии с законодательством РФ, каждый гражданин, который стал владельцем недвижимости и до этого был официально трудоустроен, может вернуть с данной покупки подоходный налог.

Выплата предоставляется в единоличном порядке, когда покупатель не состоит в брачных отношениях. Если же у него имеется зарегистрированный брак, то в вычете становятся заинтересованы уже обе стороны.

В случае осуществления покупки позже этой даты граждане могут рассчитывать на многоразовый возврат налога до тех пор, пока возвращенная сумма не достигнет отметки в 260 000 рублей.

В случае приобретения недвижимости в ипотеку граждане могут претендовать на возврат НДФЛ с уплаченных ипотечных процентов.

Муж и жена претендуют на имущественный вычет лишь в том случае, если при покупке недвижимости ими не были использованы никакие государственные льготы или программы (например, материнский капитал).

В 2018 году вопросы получения имущественного вычета изложены в Налоговом Кодексе РФ (статья 220).

В этом же нормативном документе, а также Семейном Кодексе РФ содержатся особенности приобретения недвижимости в период зарегистрированного брака.

По умолчанию считается, что муж и жена обладают равными долями в недвижимом имуществе, соответственно, претендуют на получение одинакового имущественного вычета. Однако они могут по собственному усмотрению определить размер возврата налога с помощью бумаги о распределении.

application/msword иконка

Также муж и жена имеют право каждый год составлять соглашение о распределении возврата в разных пропорциях. Соотношение может быть любым: как 60/40, так и 90/10.

Если при приобретении квартиры муж и жена решили оформить имущественный вычет, то им необходимо действовать следующим образом:

  1. Если оформлена совместная собственность без выделения долей. В этом случае необходимо определить доли, составить соглашение о распределении вычета. Его стоит подать в ФНС вместе с ксерокопией свидетельства о заключении брака.
  2. Если оформлена долевая собственность. В этом случае составлять соглашение не потребуется ‒ вся информация о долях берется из документов на квартиру. Каждый из супругов претендует на вычет, пропорциональный его доле.

Семейное законодательство подразумевает, что имущество, купленное в браке, считается совместным. При этом нет разницы, на мужа или жену был оформлен документ о праве собственности, а также платежные бумаги. По умолчанию считается, что траты производились из общего бюджета.

В этом случае супруги для получения вычета с покупки квартиры могут действовать как отдельные налогоплательщики, подавая независимые декларации 3-НДФЛ.

На практике может быть и такая ситуация, что квартира приобретена во время брака, а собственность в отношении нее и прочие документы оформлены только на мужа или жену. Но, как уже упоминалось, купленная в браке недвижимость является общей собственностью.

Поэтому оба супруга могут претендовать на получение вычета. Его можно перераспределить, написав в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

И муж, и жена претендуют на получение имущественного вычета, если недвижимость была приобретена ими в браке. Однако не всегда у одного из них получается реализовать свое права. Например, возможна такая ситуация, что право собственности на квартиру оформлено только на жену, а она не трудоустроена официально, соответственно, не может претендовать на вычет.

В подобной ситуации супруга может по собственному желанию отказаться от своего права в пользу мужа, ведущего официальную трудовую деятельность. В таком случае он получит 100% имущественного вычета.

На основании соглашения о распределении имущественного налогового вычета между супругами сумма возврата может быть распределена в любых пропорциях. В том числе и 100/0. В таком случае подразумевается, что один из супругов отказывается от собственной части вычета в пользу второго.

Если муж и жена поделили между собой вычет в соотношении 100/0, то тот из них, кто не получил денег, может реализовать собственное право на вычет при приобретении иного объекта недвижимости.

Пример № 1: Андреев И. И. и Андреева А. Р. приобрели апартаменты стоимостью в 2,1 млн руб., после чего перевели их в совместную собственность. Муж и жена договорились и составили бумагу о распределении вычета в пользу супруга (100%). После этого Андреев И. И. подал декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в налоговую, заявив на вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример № 2: Иванов А. П. и Иванова И. Д. купили квартиру стоимостью в 8,7 млн рублей, оформив ее в общую совместную собственность. В этой ситуации нет нужды выделять доли, ведь каждый из них имеет право заявить на вычет в размере 2 млн рублей, и получить таким образом по 260 тыс. рублей (возврат 13%).

Порядок оформления

Как производится возврат имущественного вычета через налоговую инспекцию:

  1. Муж и жена вместе или по отдельности подготавливают необходимые документы, а также декларацию 3-НДФЛ. При необходимости составляется соглашение на распределение налогового вычета между супругами.
  2. Бумаги сдаются в ФНС, которая ставит отметку об их принятии.
  3. Начинается отсчет 3-месячного периода, который необходим для проведения камеральной проверки налоговой инспекцией.
  4. ФНС дает положительный ответ либо предоставляет мотивированный отказ в вычете.

После этого один из супругов или они оба в течение 1 месяца получают средства, возвращенные с уплаченных ранее налогов.

Подача заявления

Заявление о распределении вычета может быть составлена в произвольной форме, либо для этой цели может быть использована форма, предлагаемая ФНС. Во многих случаях налоговая инспекция не принимает у супругов документы на возврат налога без данной бумаги.

Этот документ составляется от имени мужа и жены, они вместе оставляют на нем свои подписи. Заявление прилагается к основному пакету документов. Для составления этой бумаги можно использовать образец.

Для этого необходимо составить еще одно заявление, дополнительно к основному. Вычет по процентам впоследствии может быть пересмотрен и изменен супругами.

С января 2014 года в налоговом законодательстве произошли важные изменения, которые касаются способов получения имущественного налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.

Предлагаем ознакомиться:  Покупала квартиру до брака

Нововведения выгодны супружеским парам, которые собираются купить или уже купили квартиру или дом.

Право на имущественный налоговый вычет закреплено статьей 220 НК РФ и возникает при сделках по покупке физическим лицом дома/квартиры на вторичном рынке или в долевом строительстве.

Этот налог можно вернуть в пределах 13% от установленного государством лимита.

Индивидуальные предприниматели, выплачивающие НДФЛ в размере 6%, не могут предоставить эту сумму к вычету.

Ограничения на весь срок использования вычета нет.

Имущественный вычет в случае покупки квартиры в ипотеку может состоять из двух отдельных частей:

  1. Основной вычет, относящийся к расходам на стоимость самой квартиры (в последние годы для него действует лимит в размере 2 млн. рублей);
  2. Дополнительный вычет на погашение процентов по ипотеке (до 2014 года на его общую сумму не было ограничения, с 2014 года для него действует лимит в размере 3 млн. рублей).

До 2014 года право на вычет было привязано только к одному объекту недвижимости и получить этот вычет можно было только один раз.

Если квартира стоила меньше объявленного лимита 2 млн. рублей, а в большинстве регионов России цены зачастую ниже этой отметки, то неиспользованный остаток пропадал.

Этот недостаток устранен с 2014 года: теперь основной вычет привязывается к налогоплательщику, а размер лимита для каждого остался прежним.

Это позволяет использовать остаток лимита после первой покупки для следующих покупок, а семейным парам при определенных условиях претендовать на больший вычет, так как они оба теперь имеют право на вычет в пределах лимита.

Если квартира стоит больше 2 млн. рублей и ранее супруги не получали вычет, они могут сразу претендовать на общий вычет до 4 млн. рублей.

Сейчас уже редко встречаются случаи, когда о вычете задумываются лица, купившие квартиру до 2014 года.

  • Имеет значение исключительно дата государственной регистрации права в ЕГРП, если дата покупки и дата выдачи свидетельства не совпадают, будут действовать новые правила.
  • Если квартира куплена в строящемся доме, то используется год даты акта приема-передачи квартиры. Вам не придется торопиться с оформлением собственности на квартиру. Достаточно, чтобы строительство дома было окончено, а квартира была передана в постоянное пользование.

Как правильно составить заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ. Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

  • Оформить документы согласно установленному перечню;
  • Получить на месте работы или самостоятельно заполнить отчет 3-НДФЛ, где производится расчет суммы возмещения;
  • Направить все требуемые документы в ИФНС.

Подавая заявление о получении имущественного вычета, важно учитывать, что одним из обязательных документов является свидетельство о браке, поэтому тем, кто приобрел квартиру, находясь в гражданском браке, потребуется подавать два разных заявления, ведь, с точки зрения налоговой, это два разных человека. Если же супруги получили возмещение, а потом развелись, после развода возвращать его назад также не потребуется.

Заявляться на возмещение можно и после расторжения брака. Однако при таком развитии событий компенсация налога будет, как и при гражданском браке, рассчитана на основании величины доли граждан приобретенном имуществе.

Осуществляя сделку купли-продажи жилья, требуется принять решение, как оформлять помещение.

Принимая решение о способе оформления жилья, необходимо произвести предварительные расчеты. Вполне может оказаться, что распределение в расходах лучше поменять, чтобы оформить возмещение в большем размере.

Например, это может быть целесообразно при покупке жилья с использованием средств материнского капитала. Они не включаются в состав расходов при расчете размера компенсации, поэтому может оказаться выгоднее, чтобы доля мужа была больше.

В части налогового вычета при покупке квартиры 2018, изменения для супругов предусматривают возможность самостоятельно определяться с пропорциями разделения расходов, а значит, и возмещения части уже уплаченного НДФЛ. При определении таких пропорций до 2014 года учитывались только размеры долей мужа и жены в объекте собственности.

В настоящее время следует ориентироваться исключительно на реально осуществленные платежи.

  • Разделить сумму возмещения, основываясь на документах, которые распределяют финансирование расходов со стороны каждого из членов семьи.
  • НДФЛ будет компенсирован какому-то одному члену семьи.

Такая ситуация, в вопросе оформления, является самой простой. Расходы, которые понесла семья в процессе сделки купли-продажи недвижимости, сразу признаются общими и, для разделения возмещения, необходимо заполнить, подписать и направить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета между супругами при общей совместной собственности.

Обычно пропорция распределения – 50/50, но бывают и другие варианты. Рекомендуется учитывать, что способ разделения в заявлении на распределение устанавливается один раз.

Перераспределить их в будущем не удастся. Также следует учитывать и стоимость объекта недвижимости. При цене жилья больше 4 миллионов разделение компенсации будет в любом случае 50/50, поскольку предельная величина расходов, НДФЛ с которых компенсируется – 2 миллиона рублей.

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

В этой ситуации, например, муж теряет право на компенсацию, если жена оформила недвижимость только на себя. Однако при возникновении потребности изменить пропорции до момента отправки документов в ИФНС, достаточно просто подготовить заявление о распределении долей имущественного, образец которого можно найти в Интернет.

  • Паспорт, чтобы удостоверить личность заявителя;
  • Справка о доходах физического лица, приобретения, долях;
  • Расчет суммы компенсации НДФЛ с заявлением соответствующей формы;
  • Документы о правах на жилую недвижимость.

Значимые изменения коснулись данной сферы регулирования. До 2014 года, если супруги принимали решение о включении в состав собственников детей, величина компенсации НДФЛ для мужа и жены уменьшалась, поскольку единственным показателем, на основании которого производилось определение величины понесенных расходов, была доля в собственности. Соответственно, при включении в перечень собственников детей, доля родителей уменьшается, а значит, сокращается и величина возможной компенсации.

С 2014 года ситуация изменилась. Теперь доли детей включаются в расчет для определения величины возмещения налога, поскольку финансирование покупки жилья, очевидно, осуществлялось родителями. При этом, несмотря на полученный вычет супругами, право собственности у детей сохраняется.

Таким образом, для супругов произошли определенные изменения для получения возмещения НДФЛ. Теперь на основании заявления о распределении имущественного вычета между супругами можно регулировать пропорции расходов и сделать величину возмещения максимальной.

Процедура возмещения стандартная. Необходимо собрать документы, предоставить в ИФНС и через несколько месяцев после принятия положительного решения получить на карту или счет денежные средства из бюджета.

С сайта: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/kak-sostavit-zayavlenie-o-raspredelenii-mezhdu-suprugami

В процессе приобретения квартиры у любого человека возникает право получить имущественный вычет по НДФЛ. Оно предоставлено НК РФ, а порядок его оформления определен в нормативных документах Правительства РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор между работником и работодателем - физическим лицом

Получить его достаточно просто – необходимо только собрать нужный пакет документов, предоставить сведения для перечисления части НДФЛ из бюджета и дождаться средств.

Однако, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в России в 2018 году в минимальные сроки и с гарантией, необходимо обладать определенными навыками, поэтому часто за такой услугой обращаются к профессионалам.

Заявление о распределении вычета

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами — это письменный документ, который свидетельствует о том, как супруги решили разделить стоимость недвижимости в целях получения возврата. То есть, если супруги приобрели недвижимый объект в общую совместную собственность, то в общем случае каждому из них полагается по половине. Но бывают случаи, когда супруги хотят по-иному распределить вычет.

Как правило, эти случаи возникают:

  • если один из супругов не работает, и, следовательно, не получает официальную зарплату;
  • если один из семьи уже истратил свое право на получение вычета;
  • если доход одного значительно превышает доходы другого.

Данное разделение может быть осуществлено и по другим мотивам, указывать которые не нужно.

По сути, данный документ является определенным соглашением о том, кто и в каком размере будет получать возмещение за недвижимость, приобретенную в общую совместную собственность.

Образец заявления на распределение долей при имущественном вычете

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2018 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

  1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.
  2. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
  3. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
  4. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться.

Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

  • Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
  • Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
  • Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

  • Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
  • Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.

В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений.

Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2018 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

По нормам действующего законодательства владелец недвижимого имущества имеет право получить возмещение в части уплаченного подоходного налога, которое составляет 13% рыночной стоимости объекта налогообложения.

Для возврата налога необходимо написать соответствующее заявление установленного образца и обратиться в налоговые органы. Если владельцев недвижимости несколько, сумма уплаченного налогового платежа распределяется между ними в соответствии с долей потраченных средств.

Предлагаем ознакомиться:  Если у виновника ДТП нет страховки кто возместит ущерб 2019 или что делать если он скрылся

Налоговое законодательство разработало механизм возмещения части суммы за покупку жилья в виде имущественного вычета. Максимально допустимая сумма имущественного вычета по состоянию на 1 ноября 2017 года составляет 2 млн рублей вне зависимости от рыночной стоимости недвижимости.

Таким образом, если недвижимое имущество стоит 7 млн рублей, и владелец всего один, то ему будет зачислено 2 млн рублей. Если же ценовая политика объекта налогообложения остается прежней, но в документах на имущество указано 2 владельца, то полная сумма вычета выплачивается обеим сторонам.

  • Год приобретения недвижимости (если покупка осуществлена после 2014 года, то механизм выплаты средств отличается: владельцы могут получать неограниченное количество выплат, сумма по которым в год не может превышать 260 тыс. рублей).
  • Суммы понесенных расходов каждой из сторон, связанные с приобретением недвижимости (если не заключать дополнительные соглашения, то суммы вычета распределяются в 2 пропорциях: 50 на 50 или 100 на 0).
  • Вид собственности (долевая/совместная).
  • право на недвижимость/ вид собственности;
  • место (населенный пункт) и дата подписания соглашения;
  • персональные данные владельцев (ФИО, серия/номер паспорта, наличие детей, среднемесячный доход);
  • долевое распределение вычета.

Уже упоминалось, что заявление можно подать один раз в год, при повторном направлении в налоговые органы оно не будет рассмотрено.

Заметим, что не все категории лиц, проживающих в России и имеющие недвижимость, могут претендовать на возмещение части стоимости. Государство осуществляет выплату лишь тем гражданам, которые официально трудоустроены и ежемесячно перечисляют в бюджет НДФЛ, а также неработающим пенсионерам.

  • напрямую в ИФНС (механизм был описан выше);
  • работодателю (в таком случае с начисленного дохода не будет взиматься 13% налог до тех пор, пока сумма не достигнет имущественного вычета).
  • договора купли-продажи (оригинал и копии);
  • банковских бланков, квитанций или чеков, подтверждающих осуществление сделки и перерасчет денежных средств;
  • свидетельства о регистрации объекта недвижимости (выписки из Единого кадастра/домовая книга или иной вид документа);
  • акта приема-передачи недвижимости;
  • справки об уплате подоходного налога (форма 2-НДФЛ);
  • годовой декларации ЗНДВЛ за прошлый год.

Имущественный вычет при продаже доли в квартире осуществляется в том случае, если она находилась в собственности владельца не мене 3-х лет. Процедура получения имущественного вычета при продаже осуществляется путем стандартного механизма получения возмещения, а дополнительная документация не требуется.

Благодаря изменением в НК РФ прописывается четкий механизм налогового вычета на детей. Поскольку большинство родителей приобретают жилье, имея несовершеннолетних детей, то они могут претендовать на получение вычета на ребенка.

  • Один платежеспособный владелец квартиры и ребенок сумма возмещения рассчитывается как для двух равноправных владельцев, но выплачивается родителю.
  • Если покупка осуществлялась двумя взрослыми совместно, то выплата ребенку суммируется к долевому участию одного из родителей. Если квартира приобретена за счет родителей, но официально владельцем считается ребенок 100% суммы будет перечислено взрослому, указанному в имущественном соглашении.

Как распределить

Обратите внимание! Если стоимость приобретенного имущества больше четырех миллионов рублей, то распределение не требуется. Так как любой гражданин может рассчитывать на вычет в размере двух миллионов рублей.

Если стоимость меньше данной суммы, то распределение необходимо в том случае, если супруги делят вычет не поровну. То есть, если стоимость равна двум миллионам рублей, а каждый из супругов заявляет по одному миллиону, то писать бумагу нет необходимости.

Если стоимость три миллиона рублей, из которых муж заявляет два миллиона, а жена один миллион, то заявление требуется.

Также один из супругов может отказаться от такой преференции в пользу другого. Данный отказ оформляется также в заявлении о распределении долей, где указывается, что муж заявляет два миллиона рублей, а жена ничего не заявляет.

Если одним из собственников этого жилья является ребенок, то при делении вычета можно распределить и данную долю. То есть, один из родителей заявляет вычет в сумме своей доли и доли ребенка, а второй — только в сумме своей доли. При этом для осуществления такого распределения второй родитель должен написать письменный отказ от доли ребенка в пользу супруга.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Дети также могут быть собственниками долей в имуществе

Важно! Получение возврата доли ребенка одним из родителей не отменяет его право на использование вычета в дальнейшем при приобретении другого имущества.

Когда заполнить и представить

Законодательными актами установлена форма заявления о распределении долей. Оно представляет собой шаблон, куда нужно вписать недостающую информацию:

  1. Наименование налогового ведомства. Пишется та инспекция, куда будет сдаваться 3 ндфл со всеми соответствующими документами. Как правило, это инспекция по месту регистрации гражданина, в которой он зарегистрирован как налогоплательщик и стоит на учете.
  2. Информация о заявителях. Поскольку супруги согласовано распределяют доли, то в заявлении должны содержаться сведения о обоих, а именно:
  • фамилия, имя, отчество мужа;
  • ИНН супруга;
  • адрес регистрации его же;
  • фамилия, имя, отчество жены;
  • ИНН супруги;
  • адрес регистрации ее же (писать даже в том случае, если адреса регистрации супругов совпадают);
  • контактный телефон либо одного из них, либо обоих.
  1. Наименование объекта, за покупку которого распределится вычет (жилой дом, квартира).
  2. Адрес данного объекта. Пишется полностью: индекс, регион, город, улица, дом, квартира и т.д.
  3. Само распределение. Указывается кому и как (в какой величине) будет распределяться сумма. Она должна быть написана как цифрами, так и прописью.
  4. Подписи обоих супругов и дата написания заявления. Как правило, дата написания заявления совпадает с датой представления декларации 3 ндфл и необходимых документов. Однако это не является обязательным условием, поскольку супруги могут заполнить этот бланк во время совершения сделки и написания договора купли-продажи.

Ниже представлен образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Образец заполнения заявления о распределении вычета

Обратите внимание! Поскольку заявление пишется на бланке, то недостающую информацию рекомендуется писать от руки. При этом, не должно быть ошибок, помарок и зачеркиваний. Заверять данный документ у нотариуса не нужно.

Заполнить этот бланк можно в любой момент: как во время совершения сделки и составления договора, так и во время подачи декларации на получение возврата и всех необходимых документов. При этом, если заявитель не представил этот документ, то налоговое ведомство, проводящее проверку, затребует его. Поэтому во избежание дополнительных вопросов и требований, лучше подготовиться заранее.

Кроме того, сведения указанные в бланке не подлежат изменению. То есть, если в 2018 году было подано заявление, где вычет распределялся в пользу мужа в размере 100%, а жены в размере 0%, то в 2019 году написать новое заявление и изменить доли распределения будет нельзя. Данные доли фиксируются в специальной программе, используемой налоговиками. Поэтому обмануть также не получится.

Важно! Если для покупки квартиры или частного дома использовалась ипотека, то распределять вычет по уплаченным процентам за использование заемных средств можно хоть каждый год. То есть, один год используют вместе, другой год — исключительно муж, третий — исключительно жена и т.д.

Если имущество приобреталось в общую долевую собственность до 2018 года, то предусматривалось, что доли определены при составлении договора и соразмерны понесенным расходам на данное приобретение каждым из супругов. Поэтому при таком виде собственности делить размер вычета было не нужно. Однако с 2018 года по волеизъявлению супругов можно перераспределить доли, но только в том случае, если покупку оплатил один супруг, либо отсутствует документальное подтверждение того факта, кто именно оплачивал покупку.

Представить данный бланк необходимо вместе с декларацией 3 ндфл и всей прочей документацией любым из удобных способов:

  • лично;
  • через представителя;
  • с помощью почтовых сервисов заказным письмом;
  • с помощью личного кабинета на официальном сайте налоговой службы.

Вместе с документом должна быть приложена копия свидетельства о браке для подтверждения того, что лица, указанные в заявлении, действительно являются супругами.

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Копия свидетельства о заключении брака необходима для подтверждения статуса мужа и жены

Если инспекция отказывает в принятии бланка о распределении имущественного вычета между супругами без обоснованно, то можно подать жалобу:

  • начальнику отдела;
  • начальнику данной инспекции;
  • вышестоящей инстанции.

Следовательно, приобретая объекты недвижимости (квартиры и дома), как в общую собственность, так и в долевую, при заявлении имущественного вычета его величину можно распределять по волеизъявлению супружеской пары. Отказ одного из них от использования данной преференции в пользу второго не отменяет его права на имущественный вычет в дальнейшем.

Комментировать
0
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно
Adblock detector